ANEXO II: TABLAS DE MODALIDADES DE DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO

MODELO A: MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2016)
Número de empresarios
Número de actividades
INGRESOS COMPUTABLES Partida 099
Ingresos de explotación
Partida 095
Otros ingresos
Partida 096 + Partida 097
Excesos de amortización deducida
Partida 098
CONSUMOS INTERMEDIOS Partida 100 + Partida 104 + Partida 105 + Partida 106 + Partida 107 + Partida 108 +
Partida 112 + Partida 113 + Partida 114
Consumos de explotación
Partida 100
Otros gastos de explotación
Partida 104 + Partida 105 + Partida 106 + Partida 107 + Partida 112 +
Partida 113 + Partida 114
Arrendamientos y cánones
Partida 104
Reparaciones y conservación
Partida 105
Servicios de profesionales independientes
Partida 106
Otros servicios exteriores
Partida 107
Otros gastos fiscalmente deducibles
Partida 114
Incentivos al mecenazgo
Partida 112 + Partida 113
Otros impuestos
Partida 108
VALOR AÑADIDO INGRESOS COMPUTABLES - CONSUMOS INTERMEDIOS = Partida 099 - (Partida 100 + Partida 104 +
Partida 105 + Partida 106 + Partida 107 + Partida 108 + Partida 112 + Partida 113 + Partida 114)
GASTOS DE PERSONAL Partida 101 + Partida 102 + Partida 103
Sueldos y salarios
Partida 101
Seguridad Social a cargo de la empresa
Partida 102
Otros gastos de personal
Partida 103
RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN VALOR AÑADIDO - GASTOS DE PERSONAL = Partida 099 - (Partida 100 + Partida 104 + Partida 105 +
Partida 106 + Partida 107 + Partida 108 + Partida 112 + Partida 113 + Partida 114) -
(Partida 101 + Partida 102 + Partida 103)
Amortizaciones y provisiones
Partida 110 + Partida 111 + Partida 116 + Partida 119
RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN - Amortizaciones y provisiones = Partida 099 - (Partida 100 +
Partida 104 + Partida 105 + Partida 106 + Partida 107 + Partida 108 +Partida 112 + Partida 113 +
Partida 114) - (Partida 101 + Partida 102 + Partida 103) - (Partida 110 + Partida 111 + Partida 116 +
Partida 119)
Gastos financieros
Partida 109
RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN - Gastos financieros = Partida 099 - (Partida 100 + Partida 104 +
Partida 105 + Partida 106 + Partida 107 + Partida 108 +Partida 112 + Partida 113 + Partida 114)
- (Partida 101 + Partida 102 +Partida 103) - (Partida 110 + Partida 111 + Partida 116 + Partida 119) -
Partida 109
RENDIMIENTO NETO REDUCIDO Partida 123
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario
Número de actividades/Número de empresarios
ECONÓMICOS
Tasa de valor añadido
(Valor añadido/Ingresos computables)*100
Tasa de gastos de personal
(Gastos de personal/Valor añadido)*100
Margen bruto de explotación
(Rendimiento bruto de explotación/Ingresos computables)*100
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación
(Rendimiento neto reducido/Ingresos computables)*100
MODELO B: MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2016)
Número de empresarios
Número de actividades
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 134
Minoración por incentivos al empleo Partida 135
Minoración por incentivos a la inversión Partida 136
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 137
ÍNDICES CORRECTORES
Índice corrector especial (2)
Partida 138
Para empresas de pequeña dimensión (3)
Partida 139
Índice corrector de temporada (4)
Partida 140
Índice corrector de exceso (5)
Partida 141
Por inicio de nuevas actividades (6)
Partida 142
Rendimiento neto de módulos (7) = (1)-(2)-(3)+(4)+(5)-(6) Partida 143
Reducción de carácter general
Partida 144
Reducción para actividades económicas desarrolladas en el término municipal de Lorca (Murcia)
Partida 145
- Gastos extraordinarios
Partida 146
+ Otras percepciones
Partida 147
Rendimiento neto de las actividades Partida 148
Rendimiento neto reducido Partida 150
RATIO
Número de actividades por empresario
Número de actividades/Número de empresarios
MODELO C: MÉTODO DE ESTIMACIÓN AGRÍCOLA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2016)
Número de empresarios
Número de actividades
Total ingresos Partida 159
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 160
Reducciones
Partida 161
Amortización del inmovilizado materia e inmaterial
Partida 162
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 163
ÍNDICES CORRECTORES
Por utilización de medios de producción ajenos (2)
Partida 164
Por utilización de personal asalariado(3)
Partida 165
Por cultivos realizados en tierras arrendadas (4)
Partida 166
Por piensos adquiridos a terceros en más del 50% (5)
Partida 167
Por actividades de agricultura ecológica (6)
Partida 168
Por cultivo en tierras de regadío que utilicen, a tal efecto, energía eléctrica (7)
Partida 169
Por ser empresa cuyo rendimiento neto minorado no supera 9.447,9 € (8)
Partida 170
Índice corrector en determinadas actividades forestales (9)
Partida 171
Rendimiento neto de módulos (10) = (1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9) Partida 172
Reducción de carácter general
Partida 173
Reducción jóvenes agricultores
Partida 175
Gastos extraordinarios
Partida 176
Rendimiento neto de las actividades Partida 177
Rendimiento neto reducido Partida 179
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario
Número de actividades/Número de empresarios
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación
(Rendimiento neto reducido/Total ingresos)*100



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