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Modelo 714. Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio

    
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  1. 1. Introducción
  2. 2. Incorporación de datos fiscales y personales
    1. 2.1 Incorporación de datos fiscales
    2. 2.2 Claves
  3. 3. Cuestiones generales Patrimonio
    1. 3.1. Sujetos pasivos del impuesto
    2. 3.2. Obligados a declarar
    3. 3.3. Bienes y derechos objeto de declaración
    4. 3.4. Bienes y derechos exentos
    5. 3.5. Titularidad de los elementos patrimoniales
    6. 3.6. Bienes o derechos adquiridos con precio aplazado o con pacto de reserva de dominio
    7. 3.7. Declaración por el impuesto sobre el Patrimonio
      1. 3.7.1. Modelo 714
      2. 3.7.2. Forma de presentación
      3. 3.7.3. Plazo de presentación
      4. 3.7.4. Pago del impuesto mediante domiciliación bancaria
      5. 3.7.5. Pago mediante adeudo en cuenta
      6. 3.7.6. Formas especiales de pago
      7. 3.7.7. Procedimiento para la presentación telemática de las autoliquidaciones del impuesto sobre el Patrimonio
      8. 3.7.8. Normativa básica Patrimonio
  4. 4. Cumplimentación declaraciones Patrimonio
    1. 4.1. Datos identificativos y otros
      1. 4.1.1. Datos del sujeto pasivo
      2. 4.1.2. Régimen económico del matrimonio
      3. 4.1.3. Representante
      4. 4.1.4. Complementaria
      5. 4.1.5. Comunidad o ciudad autónoma de residencia
      6. 4.1.6. Domicilio actual
    2. 4.2. Bienes y derechos
      1. 4.2.1. A) Bienes inmuebles de naturaleza urbana
      2. 4.2.2. B) Bienes inmuebles de naturaleza rústica
      3. 4.2.3. C) Bienes y derechos no exentos afectos a actividades económicas
        1. 4.2.3.1. C1) Bienes y derechos no exentos afectos a actividades empresariales y profesionales (excepto inmuebles afectos)
        2. 4.2.3.2. C2) Bienes inmuebles no exentos afectos a actividades empresariales y profesionales
      4. 4.2.4. D) Bienes y derechos exentos afectos a actividades económicas
      5. 4.2.5. E) Depósitos en cuentas bancarias
      6. 4.2.6. F) Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios
      7. 4.2.7. G) Valores no exentos representativos de la participación en fondos propios de entidades
        1. 4.2.7.1. Apartado G1
        2. 4.2.7.2. Apartado G2
        3. 4.2.7.3. Apartado G3
        4. 4.2.7.4. Apartado G4
      8. 4.2.8. H) Valores exentos representativos de la participación en los fondos propios de entidades jurídicas
        1. 4.2.8.1. Condiciones para la exención de participaciones en entidades
        2. 4.2.8.2. Valor de las participaciones exentas
      9. 4.2.9. I) Seguros de vida
      10. 4.2.10. J) Rentas temporales o vitalicias
      11. 4.2.11. K) Joyas, pieles de carácter suntuario, vehículos, embarcaciones y aeronaves
      12. 4.2.12. L) Objetos de arte y antigüedades
      13. 4.2.13. M) Derechos reales de uso y disfrute, excluidos los que, en su caso, recaigan sobre la vivienda habitual del sujeto
      14. 4.2.14. N) Concesiones administrativas
      15. 4.2.15. O) Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial
      16. 4.2.16. P) Opciones contractuales
      17. 4.2.17. Q) Demás bienes y derechos de contenido económico
      18. 4.2.18. Reglas para la valoración de los elementos patrimoniales adquiridos, situados o depositados en el extranjero
      19. 4.2.19. Deudas
    3. 4.3. Liquidación
      1. 4.3.1.Taxable base
      2. 4.3.2. Base liquidable
      3. 4.3.3. Cuota íntegra
        1. 4.3.3.1 Comunidad Autónoma de Andalucía
        2. 4.3.3.2 Comunidad Autónoma de Asturias
        3. 4.3.3.3 Comunidad Autónoma de Illes Balears
        4. 4.3.3.4 Comunidad Autónoma de Cantabria
        5. 4.3.3.5 Comunidad Autónoma de Cataluña
        6. 4.3.3.6 Comunidad Autónoma de Extremadura
        7. 4.3.3.7 Comunidad Autónoma de Galicia
        8. 4.3.3.8 Comunidad Autónoma de Murcia
        9. 4.3.3.9 Comunidad Valenciana
      4. 4.3.4. Límite de cuota íntegra
      5. 4.3.5. Límite de cuota. Cumplimentación
      6. 4.3.6. Deducción por impuestos satisfechos en el extranjero
      7. 4.3.7. Bonificación de la cuota en Ceuta y Melilla
      8. 4.3.8. Comunidad Autónoma de Aragón. Bonificación de los patrimonios protegidos de las personas con discapacidad
      9. 4.3.9. Comunidad Autónoma Principado de Asturias. Bonificación de los patrimonios especialmente protegidos de contribuyentes con discapacidad
      10. 4.3.10. Comunidad Autónoma de Illes Balears. Bonificación para los bienes de consumo cultural
      11. 4.3.11. Comunidad Autónoma de Cataluña
      12. 4.3.12. Comunidad Autónoma de Cataluña. Bonificación de las propiedades forestales
      13. 4.3.13. Comunidad Autónoma de Galicia. Bonificación sobre adquisición de acciones con derecho a deducción en IRPF
      14. 4.3.14. Comunidad Autónoma de Madrid. Bonificación general
      15. 4.3.15. Comunidad Autónoma de La Rioja

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4.2.1. A) Bienes inmuebles de naturaleza urbana

   
  • En este apartado deben describirse los bienes de naturaleza urbana cuya titularidad corresponda al declarante.

    REGLAS DE VALORACIÓN

    Los bienes inmuebles de naturaleza urbana, así como los derechos sobre estos bienes adquiridos en virtud de contratos de multipropiedad, propiedad a tiempo parcial o fórmulas similares, siempre que comporten la titularidad parcial del inmueble, se computarán tomando como referencia el mayor valor de los tres siguientes:

    • Valor catastral consignado en el recibo correspondiente al año 2017 del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
    • Valor comprobado por la Administración a efectos de otros tributos.
    • Precio, contraprestación o valor de adquisición.

    Viviendas y locales arrendados antes del 9 de mayo de 1985 (D.T. 2ª, ap. 10.1 Ley 29/94, de 24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos)

    No obstante, las viviendas y locales de negocio cuyos contratos de arrendamiento se hayan celebrado con anterioridad al 9 de mayo de 1985, se valorarán capitalizando al 4 por 100 la renta anual devengada, cuando el resultado de esta operación sea inferior a la valoración resultante de la aplicación de las reglas anteriores.

    A estos efectos, para el cálculo de dicha capitalización podrá utilizarse la siguiente fórmula:

    Capitalización = renta anual devengada * (100/4)

    Derecho de nuda propiedad

    El valor del derecho de nuda propiedad, se computará por la diferencia entre el valor total del bien, y el valor del usufructo que sobre el mismo se haya constituido.

    En el caso de que el derecho real que recaiga sobre el bien sea un usufructo vitalicio, que a su vez sea temporal, la nuda propiedad se valorará, aplicando de las reglas de valoración del usufructo, aquélla que atribuya menor valor a la nuda propiedad.

    Para determinar el valor del usufructo constituido sobre el bien, pueden verse las normas de valoración contenidas en el apartado “M. Derechos reales de uso y disfrute.

    Inmuebles en construcción

    Cuando los bienes inmuebles de naturaleza urbana estén en fase de construcción, se estimará como valor patrimonial las cantidades que efectivamente se hubieran invertido en dicha construcción hasta la fecha del devengo del Impuesto, además del correspondiente valor patrimonial del solar.

    En caso de propiedad horizontal, la parte proporcional en el valor del solar se determinará según el porcentaje fijado en el título.

    CUMPLIMENTACIÓN

    A1) Vivienda habitual

    Se declarará en este epígrafe la vivienda habitual del contribuyente que cumpla las condiciones para beneficiarse en la fecha de devengo del Impuesto de la exención hasta el importe máximo de 300.000 euros.

    Deberá incluirse tanto el derecho de propiedad en pleno dominio sobre la vivienda habitual, como el derecho de usufructo u otro derecho real de uso y disfrute sobre la misma del que sea titular el contribuyente (estos últimos derechos no deberán declararse, por lo tanto, en el apartado "M. Derechos reales de uso y disfrute").

    En la columna "Clave" se indicará la titularidad del bien con arreglo al siguiente detalle:

    • P: si la titularidad del inmueble es en pleno dominio, aunque dicha titularidad sea compartida.
    • U: si la titularidad del inmueble está constituida por un derecho de usufructo u otro derecho real de uso o disfrute.

    En la columna  "Situación " deberá seleccionar de entre las siguientes claves la que corresponda a la situación de la vivienda:

    • Clave 1. Inmueble con referencia catastral situado en cualquier punto del territorio español, excepto País Vasco y Navarra.
    • Clave 2. Inmueble situado en la Comunidad Autónoma del País Vasco o en la Comunidad Foral de Navarra.
    • Clave 3. Inmueble en cualquiera de las situaciones anteriores pero sin referencia catastral. 
    • Clave 4. Inmueble situado en el extranjero.

    En la columna  “Referencia catastral” se hará constar la que figura en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

    Asimismo deberá consignarse los datos referentes a la situación del inmueble: vía pública, número, municipio y provincia.

    En la columna “Valor” se señalará el valor total de la vivienda habitual que resulte de aplicar las reglas de valoración expuestas anteriormente.

    El programa calculará el valor exento hasta el importe máximo de 300.000 euros y mostrará, en su caso en la casilla 62 el exceso no exento.

    A2) Otros inmuebles urbanos

    Se incluirá en este epígrafe el resto de inmuebles urbanos de los que sea titular el contribuyente, haciendo constar la siguiente información:

    En la columna "Clave" se indicará la titularidad del bien con arreglo al siguiente detalle:

    • P: si la titularidad del inmueble es en pleno dominio, aunque dicha titularidad sea compartida.
    • N: si la titularidad del inmueble está constituida por el derecho de nuda propiedad sobre el mismo.
    • M: si la titularidad del inmueble está constituida por un derecho sobre el mismo adquirido en virtud de contratos de multipropiedad, propiedad a tiempo parcial o fórmulas similares, siempre que comporten la titularidad parcial del bien.

    Si el derecho que se posea no comporta la titularidad parcial del bien, deberá declararse en el apartado "M. Derechos reales de uso y disfrute".

    En la columna “Tipo” se seleccionará el que corresponda a cada inmueble urbano, con arreglo al siguiente detalle:

    • V: si se trata de viviendas
    • L: si se trata de locales
    • O: si se trata de inmuebles de naturaleza urbana distintos de los anteriores, como es el caso de los solares.

    En la columna  "Situación " deberá seleccionar de entre las siguientes claves la que corresponda a la situación de la vivienda:

    • Clave 1. Inmueble con referencia catastral situado en cualquier punto del territorio español, excepto País Vasco y Navarra.
    • Clave 2. Inmueble situado en la Comunidad Autónoma del País Vasco o en la Comunidad Foral de Navarra.
    • Clave 3. Inmueble en cualquiera de las situaciones anteriores pero sin referencia catastral. 
    • Clave 4. Inmueble situado en el extranjero.

    En la columna “Referencia catastral” se hará constar la que figura en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

    Asimismo deberá consignarse para cada inmueble los datos referentes a su situación: vía pública, número, municipio y provincia.

    En la columna “Valor” se señalará el valor del inmueble que resulte de aplicar las reglas de valoración expuestas anteriormente.