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Modelo 200. Declaración del Impuesto sobre Sociedades

    
  1. 1 Sociedades WEB
    1. 1.1 Introducción
    2. 1.2 Importación de datos contables
    3. 1.3 Identificación de personas y entidades
    4. 1.4 Validación y vista previa de la declaración
    5. 1.5 Guardar la declaración
    6. 1.6 Presentación de la declaración
      1. 1.6.1 Declaración a ingresar sin domiciliación bancaria
      2. 1.6.2 Declaración a ingresar con domiciliación bancaria
      3. 1.6.3 Declaración a ingresar con solicitud de aplazamiento, fraccionamiento, compensación, reconocimiento de deuda o con bienes del Patrimonio Histórico
      4. 1.6.4 Declaración con resultado a devolver
    7. 1.7 Presentación de formularios y documentación adicionales
      1. 1.7.1 Documentación que debe presentarse con la declaración
      2. 1.7.2 Documentación previa a la presentación de la declaración
      3. 1.7.3 Otros modelos de declaración que deben presentarse previamente a la declaración del Impuesto sobre Sociedades
    8. 1.8 Ayuda para la cumplimentación de la declaración
      1. 1.8.1 Ayuda Sociedades Web
      2. 1.8.2 Manual Práctico
      3. 1.8.3 Servicios de Ayuda de la AEAT
  2. 2 Datos iniciales (páginas 1 y 2)
    1. 2.1 Identificación
    2. 2.2 Período impositivo
    3. 2.3 Ejercicio y tipo de ejercicio
    4. 2.4 CNAE (2009) actividad principal
    5. 2.5 Teléfono
    6. 2.6 Caracteres de la declaración
      1. 2.6.1 Tipo de entidad
        1. 2.6.1.1 Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fiscal Título II Ley 49/2002
        2. 2.6.1.2 Entidad parcialmente exenta
        3. 2.6.1.3 Sociedad de inversión de capital variable o fondo de inversión de carácter financiero
        4. 2.6.1.4 Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria
        5. 2.6.1.5 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
        6. 2.6.1.6 Entidad de tenencia de valores extranjeros
        7. 2.6.1.7 Agrupación de interés económico española o unión temporal de empresas
        8. 2.6.1.8 Agrupación europea de interés económico
        9. 2.6.1.9 Cooperativa protegida
        10. 2.6.1.10 Cooperativa especialmente protegida
        11. 2.6.1.11 Resto de cooperativas
        12. 2.6.1.12 Establecimiento permanente
        13. 2.6.1.13 Gran empresa
        14. 2.6.1.14 Entidad de crédito
        15. 2.6.1.15 Entidad aseguradora
        16. 2.6.1.16 Entidades de capital-riesgo
        17. 2.6.1.17 Sociedades de desarrollo industrial regional
        18. 2.6.1.18 Sociedad de garantia reciproca o de reafianzamiento
        19. 2.6.1.19 Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre
        20. 2.6.1.20 Mutua de seguros o mutualidad de prevision social
        21. 2.6.1.21 Fondos o activos de titulización
        22. 2.6.1.22 Entidad patrimonial
      2. 2.6.2 Regímenes aplicables
        1. 2.6.2.1 Incentivos entidad de reducida dimensión (Cap. XI tit. VII LIS)
        2. 2.6.2.2 Entidad ZEC
        3. 2.6.2.3 Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
        4. 2.6.2.4 Tributación conjunta Estado/ Diput. Cdad. Forales
        5. 2.6.2.5 Entidades sometidas a normativa foral
        6. 2.6.2.6 Aplicación régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores (Capítulo VII, Título VII LIS)
        7. 2.6.2.7 Regímenes especiales de normativa foral
        8. 2.6.2.8 Régimen especial Canarias
        9. 2.6.2.9 Régimen especial minería
        10. 2.6.2.10 Régimen especial hidrocarburos
        11. 2.6.2.11 Entidad dedicada al arrendamiento de viviendas
        12. 2.6.2.12 Entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero con presencia en territorio español
        13. 2.6.2.13 SOCIMI
        14. 2.6.2.14 Régimen fiscal entrada SOCIMI
        15. 2.6.2.15 Régimen fiscal salida SOCIMI
        16. 2.6.2.16 Otros regímenes especiales
        17. 2.6.2.17 Régimen fiscal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012)
      3. 2.6.3 Otros caracteres
        1. 2.6.3.1 Imputación en la base imponible de rentas positivas art. 100 LIS
        2. 2.6.3.2 Entidad dominante de grupo fiscal
        3. 2.6.3.3 Entidad dependiente de grupo fiscal
        4. 2.6.3.4 Opción art. 46.2. LIS
        5. 2.6.3.5 Entidad inactiva
        6. 2.6.3.6 Base imponible negativa o cero
        7. 2.6.3.7 Transmisión elementos patrimoniales arts. 27.2.d) y 77.1 LIS
        8. 2.6.3.8 Entidad que forma parte de un grupo mercantil (Art. 42 del Código de Comercio)
        9. 2.6.3.9 Obligación información DT 5ª RIS
        10. 2.6.3.10 Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Canarias (Art. 27.11 Ley 19/1994)
        11. 2.6.3.11 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (DT 22ª LIS)
        12. 2.6.3.12 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (Art. 29.1 LIS)
        13. 2.6.3.13 Compensación bases imponibles negativas para entidades de nueva creación (Art. 26.3 LIS)
        14. 2.6.3.14 Opciones arts. 39.2 y 39.3 LIS
        15. 2.6.3.15 Bonificación personal investigador (RD 475/2014)
        16. 2.6.3.16 Opción régimen transitorio de la reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (DT 20ª LIS)
        17. 2.6.3.17 Extinción de entidad
        18. 2.6.3.18 Opción del 0,7% de la cuota íntegra para fines sociales (DA 103ª Ley 6/2018)
    7. 2.7 Estados de cuentas
      1. 2.7.1 Balance
      2. 2.7.2 ECPN
      3. 2.7.3 Pérdidas y ganancias
      4. 2.7.4 Modelo de cuentas de IIC
    8. 2.8 Personal asalariado
      1. 2.8.1 Personal fijo
      2. 2.8.2 Personal no fijo
    9. 2.9 Datos de grupos fiscales
      1. 2.9.1 Número de grupo fiscal
      2. 2.9.2 NIF de la sociedad representante/dominante (incluida en el grupo fiscal)
      3. 2.9.3 Número de identificación de la entidad dominante (en el caso de grupos constituidos sólo por entidades dependientes)
    10. 2.10 Declaración complementaria
    11. 2.11 Certificación del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representante
    12. 2.12 Declaración de los representantes legales de la entidad
    13. 2.13 Relación de administradores. Identificación del representante
      1. 2.13.1 Relación de administradores
        1. 2.13.1.1 Columna “F/J”
        2. 2.13.1.2 Columna “Cód. Provincial”
      2. 2.13.2 Identificación del representante
    14. 2.14 Relación de participaciones
      1. 2.14.1 B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades
        1. 2.14.1.1 Datos de la participada
        2. 2.14.1.2 Datos en los registros de la declarante
        3. 2.14.1.3 Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable
        4. 2.14.1.4 Datos adicionales de la participada
      2. 2.14.2 B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante
        1. 2.14.2.1 Columna “F/J/Otra”
        2. 2.14.2.2 Columna “Código provincia/país”
        3. 2.14.2.3 Columna “% participación”
        4. 2.14.2.4 Casillas “suma de porcentajes de participación”
  3. 3 Estados contables del modelo 200
    1. 3.1 Régimen general
      1. 3.1.1 Balance
        1. 3.1.1.1 Balance: activo
        2. 3.1.1.2 Balance: patrimonio neto y pasivo
      2. 3.1.2 Cuenta de pérdidas y ganancias
      3. 3.1.3 Estado de cambios en el patrimonio neto
        1. 3.1.3.1 Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio
        2. 3.1.3.2 Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado total de cambios en el patrimonio neto
        3. 3.1.3.3 Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado total de cambios en el patrimonio neto (Cont.)
    2. 3.2 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España
      1. 3.2.1 Equivalencias páginas 27 y 27 bis
      2. 3.2.2 Equivalencias página 28
      3. 3.2.3 Equivalencias página 29
      4. 3.2.4 Equivalencias página 30
      5. 3.2.5 Equivalencias página 31
      6. 3.2.6 Equivalencias páginas 32 y 33
        1. 3.2.6.1 Columna «Total»
        2. 3.2.6.2 Fila «Saldo de apertura»
        3. 3.2.6.3 Fila «Otras variaciones del patrimonio neto»
        4. 3.2.6.4 Fila «saldo de cierre (período corriente)»
    3. 3.3 Estados contables de las entidades aseguradoras
      1. 3.3.1 Balance
        1. 3.3.1.1 Activo
        2. 3.3.1.2 Pasivo
        3. 3.3.1.3 Patrimonio neto
      2. 3.3.2 Cuenta de pérdidas y ganancias
        1. 3.3.2.1 Cuenta técnica seguro no vida
        2. 3.3.2.2 Cuenta técnica seguro de vida y cuenta no técnica
      3. 3.3.3 Estado de cambios en el patrimonio propio
        1. 3.3.3.1 Estado de cambios en el patrimonio propio. Estado de ingresos y gastos reconocidos
        2. 3.3.3.2 Estado de cambios en el patrimonio propio. Estado total de cambios en el patrimonio neto
        3. 3.3.3.3 Estado de cambios en el patrimonio propio. Estado total de cambios en el patrimonio neto (Cont.)
    4. 3.4 Estados contables de las instituciones de inversión colectiva
      1. 3.4.1 Equivalencias página 44
      2. 3.4.2 Equivalencias página 45
      3. 3.4.3 Equivalencias página 46
      4. 3.4.4 Equivalencias páginas 47 y 48
    5. 3.5 Estados contables de las sociedades de garantía recíproca
      1. 3.5.1 Equivalencias páginas 49 y 50
      2. 3.5.2 Equivalencias página 51
      3. 3.5.3 Equivalencias página 52
      4. 3.5.4 Equivalencias páginas 53 y 54
  4. 4 Liquidación (I) y (II)
    1. 4.1 Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
      1. 4.1.1 (Clave [00500])
      2. 4.1.2 Claves 00301 y 00302 correcciones por Impuesto sobre Sociedades (Art. 15.b) LIS
      3. 4.1.3 Clave 00501 resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes del Impuesto sobre Sociedades
      4. 4.1.4 Claves 01230 y 01231 correcciones al resultado contable al considerar los requisitos o calificaciones contables referidos al grupo fiscal (Art. 62.1 a) LIS) (IE, operaciones con acciones propias a nivel de grupo fiscal, coberturas, etc.)
    2. 4.2 Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por Impuesto sobre Sociedades
      1. 4.2.1 Claves 00355 y 00356 cambio de criterios contables (Art. 11.3.2º LIS)
      2. 4.2.2 Claves 00357 y 00358 operaciones a plazos (Art. 11.4 LIS)
      3. 4.2.3 Claves 00359 y 00360 reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (Art. 11.6 LIS)
      4. 4.2.4 Claves 00225 y 00226 rentas negativas (Art. 11.9, y 11.10 LIS)
      5. 4.2.5 Claves 01514 y 00272 ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (Art. 11.13 LIS)
      6. 4.2.6 Claves 00361 y 00362 otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (Art. 11 LIS)
      7. 4.2.7 Claves 00303 y 00304 diferencias entre amortización contable y fiscal (Arts. 12.1 LIS).
      8. 4.2.8 Clave 00505 deducción del 30% importe gastos de amortización contable (excluidas empresas de reducida dimensión) (Art. 7 Ley 16/2012)
      9. 4.2.9 Claves 01005 y 01006 amortización del inmovilizado intangible (Art. 12.2 LIS) y amortización de la DT 13ª.1 LIS
      10. 4.2.10 Claves 00305 y 00306 amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (Art. 12.3.b) LIS)
      11. 4.2.11 Claves 00307 y 00308 libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (Art. 12.3.c) LIS)
      12. 4.2.12 Claves 01003 y 01004 libertad de amortización inmovilizado material nuevo (Art. 12.3.e) LIS)
      13. 4.2.13 Claves 00309 y 00310 otros supuestos de libertad de amortización (Art. 12.3 a) y d) LIS)
      14. 4.2.14 Claves 00514 y 00509 libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS)
      15. 4.2.15 Claves 00516 y 00551 libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2)
      16. 4.2.16 Claves 00321 y 00322 pérdidas por deterioro del Art. 13.1 LIS no afectada por el Art. 11.12 LIS ni por la DT 33ª.1 LIS
      17. 4.2.17 Claves 00415 y 00211 pérdidas por deterioro del Art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (Arts. 14.1 y 14.2 LIS) a los que se refiere el Art. 11.12 LIS y DT 33ª.1 LIS
      18. 4.2.18 Claves 00331 y 00332 pérdidas por deterioro de inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible, incluido el fondo de comercio (Art. 13.2 a) y DT 15 LIS)
      19. 4.2.19 Claves 00325 y 00326 ajustes por pérdidas por deterioro de valores representativos de participación en el capital o fondos propios (Art. 13.2 b) LIS)
      20. 4.2.20 Claves 01518 y 00394 ajustes por deterioro de valores representativos de participaciones en el capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
      21. 4.2.21 Claves 00333 y 00334 ajustes por pérdidas por deterioro de valores representativos de participaciones en el capital o fondos propios (DT 16ª 3 LIS)
      22. 4.2.22 Claves 00327 y 00328 pérdida por deterioro de valores representativos de deuda (Art. 13.2.c) y DT 15ª LIS)
      23. 4.2.23 Claves 00416 y 00543 aplicación del límite del Art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del Art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (Art. 14.1) y 14.2) de la LIS)
      24. 4.2.24 Claves 00335 y 00336 gastos y provisiones por pensiones no afectados por el Art. 11.12 LIS (Arts. 14.1, 14.6 y 14.8 LIS)
      25. 4.2.25 Claves 00337 y 00338 otras provisiones no deducibles fiscalmente (Art. 14 LIS) no afectadas por el Art. 11.12 LIS
      26. 4.2.26 Clave 00368 subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible (Art. 14.8 LIS)
      27. 4.2.27 Clave 01002 gastos no deducibles por considerarse retribución de fondos propios (Art. 15 a) LIS)
      28. 4.2.28 Clave 01815 multas, sanciones y otros (Art. 15 c) LIS)
      29. 4.2.29 Clave 00343 pérdidas del juego (Art. 15 d) LIS)
      30. 4.2.30 Clave 00339 gastos por donativos y liberalidades (Art. 15 e) LIS)
      31. 4.2.31 Clave 01816 gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (Art. 15 f) LIS)
      32. 4.2.32 Claves 00341 y 00342 gastos por operaciones realizadas con paraísos fiscales (Art. 15 g) LIS)
      33. 4.2.33 Clave 00508 gastos financieros derivados de deudas con entidades del grupo (Art. 15 h) LIS)
      34. 4.2.34 Clave 01817 gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (Art.15 i) LIS)
      35. 4.2.35 Claves 01009 y 01010 gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas (Art. 15 j) LIS)
      36. 4.2.36 Claves 01807 y 01811 pérdidas por deterioro de valores representativos de participaciones en el capital o fondos propios (Art. 15 k) LIS)
      37. 4.2.37 Claves 01808 y 01812 disminución de valor originada por criterio de valor razonable (Art. 15 l) LIS)
      38. 4.2.38 Claves 01813 y 01814 deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (Art. 15 m LIS)
      39. 4.2.39 Claves 00363 y 00364 ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos financieros (Art. 16 LIS)
      40. 4.2.40 Claves 00345 y 00346 revalorizaciones contables (Art. 17.1 LIS)
      41. 4.2.41 Claves 01818 y 01819 operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (Art. 17.2 LIS)
      42. 4.2.42 Clave 00371 SICAV: reducciones de capital y distribución de la prima de emisión (Art. 17.6 LIS)
      43. 4.2.43 Claves 00347 y 00348 transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (Art. 17.4 LIS)
      44. 4.2.44 Claves 01011 y 01012 operaciones vinculadas: aplicación del valor de mercado (Art. 18 LIS)
      45. 4.2.45 Claves 01013 y 01014 cambios de residencia y otras operaciones del artículo 19 LIS
      46. 4.2.46 Claves 01015 y 01016 efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (Art. 20 LIS)
      47. 4.2.47 Clave 00370 exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (Arts. 21.1 LIS)
      48. 4.2.48 Clave 02181 exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes (Arts. 21.1 LIS)
      49. 4.2.49 Claves 02182 y 02183 exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades residentes (Arts. 21.3 LIS)
      50. 4.2.50 Claves 02184 y 02185 exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores entidades no residentes (Arts. 21.3 LIS)
      51. 4.2.51 Claves 02186 y 02187 exención sobre la renta obtenida en los supuestos del Art. 21.3 LIS distintos a transmisiones de valores de entidades, entidades residentes
      52. 4.2.52 Claves 02188 y 02189 exención sobre la renta obtenida en los supuestos del Art. 21.3 LIS distintos a transmisiones de valores de entidades, entidades no residentes
      53. 4.2.53 Claves 00256 y 00278 exención de rentas en el extranjero (Art. 22 LIS)
      54. 4.2.54 Claves 01822 y 00372 reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles (Art. 23 y DT 20ª LIS)
      55. 4.2.55 Claves 00373 y 00374 obra benéfico-social de las cajas de Ahorro y fundaciones bancarias (Art. 24 LIS)
      56. 4.2.56 Claves 00340 y 01589 impuesto extranjero soportado por el contribuyente, no deducible por afectar a rentas con deducción por doble imposición (Art. 31.2 LIS)
      57. 4.2.57 Clave 00351 impuesto extranjero sobre los beneficios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción por doble imposición internacional (Art. 32.1 LIS)
      58. 4.2.58 Claves 00375 y 00376 agrupación de interés económico (Capítulo II, Título VII LIS)
      59. 4.2.59 Claves 01320 y 01321 unión temporal de empresas, ajustes del Art. 45.1 LIS
      60. 4.2.60 Claves 00184 y 00544 unión temporal de empresas, ajustes por rentas exentas de UTE que opera en el extranjero (Art. 45.2 LIS)
      61. 4.2.61 Claves 01022 y 01023 unión temporal de empresas, ajustes por participar en el extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE (Art. 45.2 LIS)
      62. 4.2.62 Claves 01018 y 01019 unión temporal de empresas, ajustes por criterios de imputación temporal (Art. 46.2 LIS)
      63. 4.2.63 Claves 01275 y 01276 bases imponibles negativas generadas dentro del grupo fiscal por la entidad transmitida y que hayan sido compensadas (Art. 62.2 LIS)
      64. 4.2.64 Claves 00377 y 00378 sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (Capítulo IV, Título VII LIS)
      65. 4.2.65 Claves 00379 y 00380 valoración de bienes y derechos. régimen especial operaciones reestructuración (Capítulo VII, Título VII LIS)
      66. 4.2.66 Claves 00381 y 00382 minería e hidrocarburos: factor de agotamiento (Arts. 91 y 95 LIS)
      67. 4.2.67 Claves 00383 y 00384 hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (Art. 99 LIS)
      68. 4.2.68 Claves 00387 y 00388 transparencia fiscal internacional
      69. 4.2.69 Claves 00311 y 00312 empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (Arts. 102 LIS)
      70. 4.2.70 Claves 00313 y 00314 empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (Art. 103 LIS)
      71. 4.2.71 Claves 00323 y 00324 empresas de reducida dimensión pérdidas por deterioro créditos insolvencias (Art. 104 LIS)
      72. 4.2.72 Claves 00317 y 00318 arrendamiento financiero: régimen especial (Art. 106 LIS)
      73. 4.2.73 Claves 00385 y 00386 régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (Capítulo XIII, Título VII LIS)
      74. 4.2.74 Claves 00389 y 00390 régimen de entidades parcialmente exentas (Capítulo XIV, Título VII LIS)
      75. 4.2.75 Clave 00396 montes vecinales en mano común (Capítulo XV, Título VII LIS)
      76. 4.2.76 Claves 00397 y 00398 régimen de las entidades navieras en función del tonelaje (Capítulo XVI, Título VII LIS)
      77. 4.2.77 Claves 00250 y 00251 aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos
      78. 4.2.78 Claves 00391 y 00392 régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)
      79. 4.2.79 Clave 00400 cooperativas: fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)
      80. 4.2.80 Claves 00403 y 00404 reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
      81. 4.2.81 Claves 00518 y 00519 exención transmisión bienes inmuebles (DA 6ª LIS)
      82. 4.2.82 Clave 01824 rentas procedentes de la transmisión de inmovilizado obtenidas por las autoridades portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
      83. 4.2.83 Claves 00510 y 00512 operaciones a plazos (DT 1ª LIS)
      84. 4.2.84 Claves 00329 y 00330 adquisición de participaciones de entidades no residentes (DT 14ª LIS)
      85. 4.2.85 Claves 00365 y 01026 reinversión de beneficios extraordinarios (DT 24ªLIS)
      86. 4.2.86 Claves 02129 y 02130 ajustes por la primera aplicación de la Circular 4/2017 del Banco de España, a Entidades de Crédito (DT 39 LIS)
      87. 4.2.87 Claves 00409 y 00410 entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español (Art. 38 TRLIRNR)
      88. 4.2.88 Claves 00411 y 00412 correcciones específicas de entidades sometidas a normativa foral
      89. 4.2.89 Claves 01027 y 01028 eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo
      90. 4.2.90 Claves 00413 y 00414 otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias
      91. 4.2.91 Claves 00417 y 00418 total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS)
    3. 4.3 Base imponible
      1. 4.3.1 Clave 00550 Base imponible antes de la aplicación de la reserva de capitalización y compensación de bases imponibles negativas
      2. 4.3.2 Clave 01032 Reserva de capitalización
        1. 4.3.2.1 Ámbito de aplicación
        2. 4.3.2.2 Requisitos
        3. 4.3.2.3 Límite de la reducción
        4. 4.3.2.4 Insuficiencia de la base imponible
        5. 4.3.2.5 Incompatibilidad
        6. 4.3.2.6 Incumplimiento de los requisitos
        7. 4.3.2.7 Cumplimentación del modelo 200
        8. 4.3.2.8 Cumplimentación de los importes desglosados (cuadro de la pág. 20 bis)
      3. 4.3.3 Clave 00547 Compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores
        1. 4.3.3.1 Importe a compensar
        2. 4.3.3.2 Desglose de bases negativas: Estructura de la pantalla de desglose
        3. 4.3.3.3 Desglose de bases negativas: Detalle de la compensación de bases imponibles negativas
        4. 4.3.3.4. Caso de las entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje
        5. 4.3.3.5 Clave 00552 Base imponible
        6. 4.3.3.6 Claves 01033 y 01034 Reserva de nivelación. Cuadro de desglose (Pág. 18 bis)
        7. 4.3.3.7 Clave 01330 Base imponible después de la reserva de nivelación
        8. 4.3.3.8 Claves 00553 y 00554 Desagregación de la base imponible de las sociedades cooperativas
        9. 4.3.3.9 Desagregación de la base imponible de agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas
        10. 4.3.3.10 Entidades ZEC
        11. 4.3.3.11 SOCIMI
        12. 4.3.3.12 Rentas que no limitan la compensación de bases imponibles. Clave 00545 Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados
        13. 4.3.3.13 Rentas que no limitan la compensación de bases imponibles. Clave 01509 Rentas correspondientes a la reversión de deterioro
  5. 5 Tipo de gravamen
    1. 5.1 Clave 00558 Tipo de gravamen
    2. 5.2 Tipos impositivos vigentes
  6. 6 Cuota integra
    1. 6.1 Caso general. Clave 00562 Cuota íntegra
    2. 6.2 Cooperativas. Clave 00562 Cuota íntegra
    3. 6.3 Entidades de nueva creación. Clave 00562 Cuota íntegra
    4. 6.4 Zona Especial Canaria. Clave 00562 Cuota íntegra
    5. 6.5 SOCIMI Clave 00562 Cuota íntegra
    6. 6.6 Caso Art. 12.2 Ley 11/2009 Clave 00562 Cuota íntegra
    7. 6.7 Incremento por incumplimiento reserva de nivelación (art. 105.6 LIS)
  7. 7 Bonificaciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva
    1. 7.1 Bonificaciones en cuota
      1. 7.1.1 Cuestiones generales
      2. 7.1.2 Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (Art.33 LIS)
      3. 7.1.3 Bonificaciones por prestación de servicios (Art. 34 LIS)
      4. 7.1.4 Bonificación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (Art. 26 Ley 19/1994)
      5. 7.1.5 Bonificaciones sociedades cooperativas (Ley 20/1990)
      6. 7.1.6 Bonificaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III del Título VII LIS)
      7. 7.1.7 Otras bonificaciones
      8. 7.1.8 Bonificaciones empresas navieras en Canarias
    2. 7.2 Deducciones por doble imposición
      1. 7.2.1 Desgloses de las deducciones por doble imposición
      2. 7.2.2 Desgloses de las deducciones por doble imposición interna RDLeg. 4/2004
      3. 7.2.3 Desgloses de las deducciones por doble imposición interna (DT 23ª.1 LIS)
      4. 7.2.4 Desgloses de las deducciones por doble imposición internacional RDLeg. 4/2004
      5. 7.2.5 Deducciones doble imposición internacional LIS
      6. 7.2.6 Deducción por doble imposición intersocietaria al 5/10%
  8. 8 Otras deducciones. Cuota líquida positiva
    1. 8.1 Apoyo fiscal a la inversión y otras deducciones
    2. 8.2 Deducción DT 24.7 LIS, Art. 42 RDLeg. 4/2004 y Art. 36 ter Ley 43/95
      1. 8.2.1 Desglose deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (disposición transitoria 24ª.7 LIS, art. 42 RDL 4/2004 y art. 36 ter Ley 43/95)
      2. 8.2.2 Regulación de la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios
      3. 8.2.3 Elementos patrimoniales transmitidos que dan derecho a deducción
      4. 8.2.4 Plazo para efectuar la reinversión
      5. 8.2.5 Mantenimiento de la inversión. Requisitos formales de la deducción
      6. 8.2.6 Base de la deducción
      7. 8.2.7 Porcentajes de deducción
      8. 8.2.8 Planes especiales de reinversión
    3. 8.3 Deducciones Disposición Transitoria 24ª.1 LIS
      1. 8.3.1 Desglose deducción por inversiones en activos fijos materiales nuevos
      2. 8.3.2 Regulación deducción por inversiones en activos fijos materiales nuevos
    4. 8.4 Deducciones para incentivar determinadas actividades
      1. 8.4.1 Deducciones con límite porcentual sobre cuota: notas comunes
        1. 8.4.1.1 Consideraciones generales
        2. 8.4.1.2 Cumplimentación de las pantallas de desglose
        3. 8.4.1.3 Cuadro resumen de porcentajes y límites de deducción
      2. 8.4.2 Deducciones del Capítulo IV del Título VI y DT 24ª.3 LIS pendientes de aplicar al inicio del período
        1. 8.4.2.1 2000: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
        2. 8.4.2.2 2001: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
        3. 8.4.2.3 2002: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
        4. 8.4.2.4 2003: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
        5. 8.4.2.5 2004: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95
        6. 8.4.2.6 2005: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004
        7. 8.4.2.7 2006: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004
        8. 8.4.2.8 2007: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004
        9. 8.4.2.9 2008: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004
        10. 8.4.2.10 2009: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004
        11. 8.4.2.11 2010: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004
        12. 8.4.2.12 2011: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004
        13. 8.4.2.13 2012: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004
        14. 8.4.2.14 2013: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004 (excepto I+D+i)
        15. 8.4.2.15 2013: Investigación y Desarrollo (CT)
        16. 8.4.2.16 2013: Innovación tecnológica (IT)
        17. 8.4.2.17 2014: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004 (excepto I + D + i)
        18. 8.4.2.18 2014: Investigación y Desarrollo (CT)
        19. 8.4.2.19 2014: Innovación tecnológica (IT)
        20. 8.4.2.20 2015: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004 y LIS (excepto I + D + i)
        21. 8.4.2.21 2015: Investigación y Desarrollo (CT)
        22. 8.4.2.22 2015: Innovación tecnológica (IT)
        23. 8.4.2.23 2016: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004 y LIS (excepto I + D + i)
        24. 8.4.2.24 2016: Investigación y Desarrollo (CT)
        25. 8.4.2.25 2016: Innovación tecnológica (IT)
        26. 8.4.2.26 2017: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDL 4/2004 y LIS (excepto I + D + i)
        27. 8.4.2.27 2017: Investigación y Desarrollo (CT)
        28. 8.4.2.28 2017: Innovación tecnológica (IT)
        29. 8.4.2.29 2018(*): Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y RDLeg. 4/2004 y LIS (excepto I + D + i)
        30. 8.4.2.30 2018(*): Investigación y Desarrollo (CT)
        31. 8.4.2.31 2018(*): Innovación tecnológica (IT)
      3. 8.4.3 Deducciones del Capítulo IV del Título VI y DT 24ª.3 LIS (excepto programas prioritarios de mecenazgo) del período
        1. 8.4.3.1 2018: Investigación y Desarrollo (CT)
        2. 8.4.3.2 2018: Innovación tecnológica (IT)
        3. 8.4.3.3 2018: Producciones cinematográficas españolas (PC)
        4. 8.4.3.4 2018: Espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (EV)
        5. 8.4.3.5 2018: Deducciones por creacion de empleo contratación menores de 30 (CEM-1)
        6. 8.4.3.6 2018: Deducciones por creacion de empleo contratación desempleados con prest. desempleo (CEM-2)
        7. 8.4.3.7 2018: Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (CE)
        8. 8.4.3.8 2018: Deducción por inversión de beneficios (IB)
        9. 8.4.3.9 2018: Gastos e inversiones de sociedades forestales (SF)
        10. 8.4.3.10 2018: Inversiones en territ. África Occidental y gastos de propaganda y publicidad (art. 27 bis Ley 19/1994) (TAP)
      4. 8.4.4 Deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público (Art. 27.3 Primero Ley 49/2002)
        1. 8.4.4.1 2018: Juegos del Mediterráneo de 2018 (M18)
        2. 8.4.4.2 2018: 200 Aniversario del Teatro Real y el Vigésimo Aniversario de la reapertura del Teatro Real (TR)
        3. 8.4.4.3 2018: VIII Centenario de la Universidad de Salamanca (US)
        4. 8.4.4.4 2018: Cantabria 2017, Liébana Año Jubilar (C17)
        5. 8.4.4.5 2018: Programa Universo Mujer (UM)
        6. 8.4.4.6 2018: Barcelona Equestrian Challenge (BE)
        7. 8.4.4.7 2018: Women’s Hockey World League Round 3 Events 2015 (WH)
        8. 8.4.4.8 2018: II Centenario del Museo Nacional del Prado (MP)
        9. 8.4.4.9 2018: 20 Aniversario de la Reapertura del Gran Teatro del Liceo de Barcelona y el bicentenario de la creación de la Societat d’Accionistes (LB)
        10. 8.4.4.10 2018: Foro Iberoamericano de Ciudades (FIC)
        11. 8.4.4.11 2018: Plan Decenio Málaga Cultura Innovadora 2025 (MCI)
        12. 8.4.4.12 2018: Campeonatos del Mundo FIS de Freestyle y Snowboard Sierra Nevada 2017 (SN17)
        13. 8.4.4.13 2018: Vigésimo quinto aniversario del Museo Thyssen-Bornemisza (MT)
        14. 8.4.4.14 2018: Campeonato de Europa de Waterpolo Barcelona 2018 (WB18)
        15. 8.4.4.15 2018: Centenario del nacimiento de Camilo José Cela (CJC)
        16. 8.4.4.16 2018: Caravaca de la Cruz 2017. Año Jubilar (CC17)
        17. 8.4.4.17 2018: Plan 2020 de Apoyo al Deporte de Base (P20)
        18. 8.4.4.18 2018: Prevención de la Obesidad. Aligera tu vida (PO)
        19. 8.4.4.19 2018: 75 Aniversario de William Martin; El legado inglés (WM)
        20. 8.4.4.20 2018: Salida de la vuelta al mundo a vela «Alicante 2017» (A17)
        21. 8.4.4.21 2018: 25 Aniversario de la Casa América (CA)
        22. 8.4.4.22 2018: 4ª Edición de la Barcelona World Race (4BWR)
        23. 8.4.4.23 2018: World Roller Games Barcelona 2019 (RG19)
        24. 8.4.4.24 2018: Madrid Horse Week 17/19 (HW19)
        25. 8.4.4.25 2018: La Liga World Challenge (LWCH)
        26. 8.4.4.26 2018: V Centenario de la expedición de la primera vuelta al mundo de Fernando de Magallanes y Juan Sebastián Elcano (EPVM)
        27. 8.4.4.27 2018: 25 Aniversario de la declaración por la Unesco de Mérida como Patrimonio de la Humanidad (25M)
        28. 8.4.4.28 2018: Campeonatos del Mundo de Canoa 2019 (C19)
        29. 8.4.4.29 2018: 250 Aniversario del Fuero de Población de 1767 y Fundación de las Nuevas Poblaciones de Sierra Morena y Andalucía (250F)
        30. 8.4.4.30 2018: IV Centenario del Nacimiento de Bartolomé Esteban Murillo (BEM)
        31. 8.4.4.31 2018: Numancia 2017 (N17)
        32. 8.4.4.32 2018: PhotoEspaña. 20 aniversario (PH20)
        33. 8.4.4.33 2018: IV Centenario de la Plaza Mayor de Madrid (PMM)
        34. 8.4.4.34 2018: XXX Aniversario de la Declaración de Toledo como Ciudad Patrimonio de la Humanidad (TCPH)
        35. 8.4.4.35 2018: VII Centenario del Archivo de la Corona de Aragón (ACA)
        36. 8.4.4.36 2018: Lorca, Aula de la Historia (LAH)
        37. 8.4.4.37 2018: Plan de Fomento de la Lectura (2017-2020) (PFL)
        38. 8.4.4.38 2018: Plan 2020 de Apoyo a los Nuevos Creadores Cinematográficos y a la conservación y difusión de la historia del cine español (NCC)
        39. 8.4.4.39 2018: 40 Aniversario del Festival Internacional de Teatro Clásico de Almagro (TCA)
        40. 8.4.4.40 2018: 75º Aniversario de la Escuela Diplomática (ED)
        41. 8.4.4.41 2018: Teruel 2017. 800 Años de los Amantes (T17)
        42. 8.4.4.42 2018: 40 Aniversario de la Constitución Española (40CE)
        43. 8.4.4.43 2018: 50° aniversario de Sitges-Festival Internacional de Cine Fantástico de Catalunya (SFIC)
        44. 8.4.4.44 2018: 50 aniversario de la Universidad Autónoma de Madrid (50UA)
        45. 8.4.4.45 2018: Año Hernandiano 2017 (AH17)
        46. 8.4.4.46 2018: Plan Decenio Milliarium Montserrat 1025-2025 (PDMM)
        47. 8.4.4.47 2018: Programa de preparación de los deportistas españoles de los Juegos de Tokio 2020 (T20)
        48. 8.4.4.48 2018: I Centenario Parque Nacional Ordesa y Monte Perdido (PO)
        49. 8.4.4.49 2018: I Centenario Parque Nacional Picos de Europa (PE)
        50. 8.4.4.50 2018: 50 Edición del Festival Internacional de Jazz de Barcelona (50J)
        51. 8.4.4.51 2018: Centenarios del Real Sitio de Covadonga (RSC)
        52. 8.4.4.52 2018: Campeonato Mundial Junior Balonmano Masculino 2019 (BM19)
        53. 8.4.4.53 2018: Andalucía Valderrama Masters (AVM)
        54. 8.4.4.54 2018: La Transición: 40 años de Libertad de Expresión (T)
        55. 8.4.4.55 2018: Barcelona Mobile World Capital (BMWC)
        56. 8.4.4.56 2018: Ceuta y la Legión, 100 años de unión (CL)
        57. 8.4.4.57 2018: Campeonato del Mundo de Triatlón Multideporte Pontevedra 2019 (TMP)
        58. 8.4.4.58 2018: Bádminton World Tour (BWT)
        59. 8.4.4.59 2018: Nuevas Metas (NM)
        60. 8.4.4.60 2018: Logroño 2021, nuestro V Centenario (L21)
        61. 8.4.4.61 2018: Año Santo Jacobeo 2021 (J21)
        62. 8.4.4.62 2018: VIII Centenario de la Catedral de Burgos 2021 (CB21)
        63. 8.4.4.63 2018: Deporte Inclusivo (DI)
        64. 8.4.4.64 2018: España, Capital del Talento Joven (E)
        65. 8.4.4.65 2018: Conmemoración del Centenario de la Coronación de Ntra. Sra. del Rocío (1919-2019) (CR)
        66. 8.4.4.66 2018: Traslado de la Imagen de Ntra. Sra. del Rocío desde la Aldea al Pueblo de Almonte (TR)
        67. 8.4.4.67 2018: Año Europeo del Patrimonio Cultural (2018) (PC18)
        68. 8.4.4.68 2018: Enfermedades Neurodegenerativas 2020. Año Internacional de la Investigación e Innovación (EN20)
        69. 8.4.4.69 2018: Camino de la Cruz de Caravaca (CC)
        70. 8.4.4.70 2018: XXV Aniversario de la Declaración por la UNESCO del Real Monasterio de Santa María de Guadalupe como Patrimonio de la Humanidad (GPM)
        71. 8.4.4.71 2018: Automobile Barcelona 2019 (AB19)
        72. 8.4.4.72 2019(****): Campeonato Mundial Balonmano Femenino 2021 (BF21)
        73. 8.4.4.73 2019(****): Barcelona Equestrian Challenge (3ª edición) (BE3)
        74. 8.4.4.74 2019(****): Universo Mujer II (UMII)
        75. 8.4.4.75 2019(****): Centenario Delibes (CD)
        76. 8.4.4.76 2019(****): Plan 2020 de Apoyo al Deporte Base II (P20-2)
        77. 8.4.4.77 2019(****): Camino Lebaniego (CL)
        78. 8.4.4.78 2019(****): Expo Dubai 2020 (D20)
        79. 8.4.4.79 Resto de deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público
        80. 8.4.4.80 Diferimiento deducciones Capítulo IV Título VI Ley 43/1995, RDLeg. 4/2004 (DT 24ª.3 LIS) y LIS
    5. 8.5 Deducción por producciones cinematográficas extranjeras (Art. 36.2 LIS)
    6. 8.6 Deducción por donaciones a entidades sin fines de lucro (Ley 49/2002)
      1. 8.6.1 Requisitos
      2. 8.6.2 Base de la deducción
      3. 8.6.3 Importe de la deducción
      4. 8.6.4 Actividades prioritarias de mecenazgo para el ejercicio 2018
      5. 8.6.5 Cumplimentación de los importes desglosados (cuadro de la pág. 18 bis)
    7. 8.7 Deducciones por inversiones en canarias
      1. 8.7.1 Requisitos y particularidades
      2. 8.7.2 Modalidades de deducción por inversiones realizadas en Canarias
      3. 8.7.3 Cuadro resumen de deducciones por inversiones en Canarias
    8. 8.8 Deducciones específicas de las entidades sometidas a normativa foral
    9. 8.9 Deducciones I+D+i excluidas de límite. Opción Art. 39.2 LIS
      1. 8.9.1 Opción por la exclusión y abono del límite
      2. 8.9.2 Requisitos
      3. 8.9.3 Cumplimentación de los importes desglosados (cuadro de la pág. 19)
    10. 8.10 Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.1 LIS)
      1. 8.10.1 Deducción
      2. 8.10.2 Cumplimentación de los importes desglosados (cuadro de la pág. 18 bis)
    11. 8.11 Deducción por reversión de medidas temporales (DT 37ª.2 LIS)
      1. 8.11.1 Requisitos e importe de la deducción
      2. 8.11.2 Cumplimentación de los importes desglosados (cuadro de la pág. 18 bis)
  9. 9 Cumplimentación de cuadros informativos de desglose
    1. 9.1 Aplicación de resultados (pág. 19)
      1. 9.1.1 Base de reparto
      2. 9.1.2 Aplicación
    2. 9.2 Desglose del cuadro «Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por Impuesto Sociedades)» (pág. 19)
    3. 9.3 Cuadro “Limitación en la deducibilidad de gastos financieros” (pág. 20)
      1. 9.3.1 Apartado “Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. Art. 16 LIS (excluidos aquellos a que se refiere el art. 15 g), h) y j) LIS)”
      2. 9.3.2 Apartado “Gastos financieros pendientes de deducir”
      3. 9.3.3 Apartado “Pendiente de adición por límite beneficio operativo no aplicado”
    4. 9.4 Cuadro de dotaciones por deterioro de créditos u otros activos derivados de las posibles insolvencias de los deudores no vinculados con el contribuyente y otras del art. 11.12 LIS con posibilidad de conversión en crédito exigible
      1. 9.4.1 Dotaciones pendientes de integración a principio del período/generado en el propio período
      2. 9.4.2 Dotaciones integradas en esta liquidación
      3. 9.4.3 Dotaciones aplicadas por la conversión de los activos por impuesto diferido
      4. 9.4.4 Dotaciones pendientes de integración períodos futuros
    5. 9.5 Cuadro de reversión de las pérdidas por deterioro de valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades pendientes de reversión (DT 16ª LIS) (pág. 20 bis)
      1. 9.5.1 Número de período impositivo
      2. 9.5.2 Dotaciones pendientes de integración a principio del período
      3. 9.5.3 Dotaciones integradas en esta liquidación
      4. 9.5.4 Dotaciones pendientes de integración en períodos futuros
    6. 9.6 Cuadro de conversión de activos por Impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria (art. 130, DA 13ª y DT 33ª LIS) (pág. 20ter)
      1. 9.6.1 Activos por impuesto diferido (AID). DT 33ª y DA 13ª LIS
        1. 9.6.1.1 Importe total AID pendientes de aplicación a principio del período (DT 33ª.1 y 6 a) LIS)
        2. 9.6.1.2 Cuota líquida positiva
        3. 9.6.1.3 AID aplicados en el período (por integración de dotaciones en la liquidación)
        4. 9.6.1.4 AID convertidos en crédito exigible en el período
        5. 9.6.1.5 AID pendientes de aplicación en períodos futuros
      2. 9.6.2 Activos por impuesto diferido (AID). Art. 130 LIS
        1. 9.6.2.1 Importe total AID (art. 130.6 a) LIS) pendientes de aplicación a principio del período
        2. 9.6.2.2 Cuota líquida positiva
        3. 9.6.2.3 AID pendientes de aplicación a principio del período/generados en el propio período
        4. 9.6.2.4 AID aplicados en el período (por integración dotaciones en la liquidación)
        5. 9.6.2.5 AID convertidos en crédito exigible en el período
        6. 9.6.2.6 AID pendientes de aplicación en períodos futuros
      3. 9.6.3 Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
        1. 9.6.3.1 Importe del crédito exigible
        2. 9.6.3.2 Abono
        3. 9.6.3.3 Compensación
      4. 9.6.4 Exceso cuota líquida positiva (art. 130.1 y DT 33ª.4 LIS)
        1. 9.6.4.1 Exceso cuota líquida positiva pendiente a principio del período/generado en el propio período
        2. 9.6.4.2 Exceso cuota líquida positiva aplicado en períodos impositivos de 2008 a 2015 (DT 33ª.4 LIS)
        3. 9.6.4.3 Exceso cuota líquida positiva aplicado en períodos impositivos iniciados a partir de 2016 (art. 130.1 párrafo 2º LIS)
        4. 9.6.4.4 Exceso cuota líquida positiva pendiente de aplicación en períodos futuros
    7. 9.7 Cuadro de comunicación del importe neto de la cifra de negocios
      1. 9.7.1 Grupos de Sociedades, en el sentido del artículo 42 del Código de Comercio (incluso en el caso de las entidades de credito y de las aseguradoras)
      2. 9.7.2 No residentes con más de un establecimiento permanente en España
      3. 9.7.3 Entidades de crédito, aseguradoras e instituciones de inversión colectiva y sociedades de garantía recíproca
    8. 9.8 Presentación de documentación previa en la Sede electrónica
      1. 9.8.1 Documentación presentada por el Anexo III (Ajustes y deducciones)
      2. 9.8.2 Documentación presentada por el Anexo IV (personal investigador)
      3. 9.8.3 Documento normalizado presentado por el Anexo V Orden HAP/871/2016 (Art. 16.4 RIS)
      4. 9.8.4 Número de justificante identificativo de la declaración informativa de ayudas Régimen Económico y fiscal de Canarias
      5. 9.8.5 Número de justificante identificativo autoliquidación de la prestación patrimonial por conversion de activos (DA 13ª LIS)
  10. 10 Retenciones, pagos fraccionados y líquido a ingresar o a devolver
    1. 10.1 Retenciones e ingresos a cuenta
      1. 10.1.1 Obligados a retener e ingresar a cuenta
      2. 10.1.2 Porcentajes de retención o ingreso a cuenta
      3. 10.1.3 Retenciones por rendimientos del capital mobiliario
      4. 10.1.4 Retenciones por arrendamiento de inmuebles urbanos
      5. 10.1.5 Retenciones por rendimientos del capital mobiliario atribuidas por entidades en atribución de rentas
      6. 10.1.6 Retenciones por arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas
      7. 10.1.7 Retenciones por otros conceptos diferentes a los rendimientos del capital mobiliario o a los arrendamientos de inmuebles urbanos atribuidas por entidades en atribución de rentas
      8. 10.1.8 Retenciones e ingresos a cuenta por participaciones de Instituciones de Inversión Colectiva
      9. 10.1.9 Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas
      10. 10.1.10 Otras retenciones
      11. 10.1.11 Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver
    2. 10.2 Pagos fraccionados y líquido a ingresar o a devolver
      1. 10.2.1 Pagos fraccionados
      2. 10.2.2 Incremento por pérdida de beneficios fiscales de períodos anteriores
      3. 10.2.3 Incremento por incumplimiento de los requisitos exigidos a las SOCIMI
      4. 10.2.4 Intereses de demora
      5. 10.2.5 Importe de ingreso o devolución efectuada de la declaración originaria
      6. 10.2.6 Abono de deducciones I+D+i por insuficiencia de cuota (opción artículo 39.2 LIS)
      7. 10.2.7 Abono de deducciones I+D+i por producciones cinematográficas extranjeras (opción artículo 39.3 LIS)
      8. 10.2.8 Abono por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
      9. 10.2.9 Compensación por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria
  11. 11 Especialidades de cumplimentación del modelo 200
    1. 11.1 Entidades que forman parte de un grupo que tributa en régimen de consolidación fiscal
      1. 11.1.1 Especialidades de cumplimentación del modelo 200
        1. 11.1.1.1 Caracteres de la declaración
        2. 11.1.1.2 Número de grupo fiscal (Clave 00040)
        3. 11.1.1.3 Número de identificación fiscal de la sociedad representante/dominante (incluida en el grupo fiscal)
        4. 11.1.1.4 Número de identificación de la entidad dominante (en el caso de grupos constituidos sólo por entidades dependientes)
        5. 11.1.1.5 Cálculo de las bases imponibles individuales y del grupo
        6. 11.1.1.6 Determinación de la base imponible y la cuota íntegra en régimen de tributación individual, para determinar los límites aplicables a la compensación de bases imponibles negativas y deducciones pendientes, generadas por las entidades con carácter previo a la incorporación al grupo, aplicadas en el régimen de tributación consolidada
        7. 11.1.1.7 No cumplimentación de los cuadros de arrastre en el modelo 200
        8. 11.1.1.8 Otras claves de ajuste del modelo 200 (páginas 12 y 13)
    2. 11.2 Sociedades cooperativas
      1. 11.2.1 Determinación de la base imponible
        1. 11.2.1.1 Ingresos computables
        2. 11.2.1.2 Gastos específicos
        3. 11.2.1.3 Gastos generales imputados
        4. 11.2.1.4 Gastos Fondo de Educación y Promoción
        5. 11.2.1.5 Incrementos y disminuciones patrimoniales
        6. 11.2.1.6 Resultado
        7. 11.2.1.7 Aumentos (ajustes positivos)
        8. 11.2.1.8 Disminuciones (ajustes negativos)
        9. 11.2.1.9 Minoración por dotación obligatoria al fondo de reserva obligatorio (art. 16.5 Ley 20/1990)
        10. 11.2.1.10 Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)
        11. 11.2.1.11 Factor de agotamiento
        12. 11.2.1.12 Base imponible
        13. 11.2.1.13 Desagregación de la base imponible
      2. 11.2.2 Determinación de la cuota íntegra
        1. 11.2.2.1 Pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS) a los que se refiere el art. 11.12 LIS (convertida en cuota)
        2. 11.2.2.2 Aplicación del límite del art. 11.12 LIS a las pérdidas por deterioro del art. 13.1 LIS y provisiones y gastos (art. 14.1 y 14.2 LIS)
        3. 11.2.2.3 Rentas correspondientes a quitas por acuerdo con acreedores no vinculados de cooperativas (a nivel de cuota) (DT 8ª Ley 20/1990)
        4. 11.2.2.4 Rentas correspondientes a la reversión de deterioros cooperativas (a nivel cuota) (DT 16ª.8 LIS)
        5. 11.2.2.5 Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas
        6. 11.2.2.6 Desglose de la compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas
        7. 11.2.2.7 Reserva de nivelación convertido en cuotas (sólo entidades del art. 101 LIS)
    3. 11.3 Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje
      1. 11.3.1 Especialidades de tributación
        1. 11.3.1.1 Ámbito de aplicación
        2. 11.3.1.2 Determinación de la base imponible
        3. 11.3.1.3 Tipo de gravamen y cuota
        4. 11.3.1.4 Aplicación del régimen
        5. 11.3.1.5 Obligaciones formales
      2. 11.3.2 Especialidades de cumplimentación del modelo 200
        1. 11.3.2.1 Cumplimentación del cuadro de cálculo de la base imponible resultante de la aplicación del régimen
        2. 11.3.2.2 Desglose de la base imponible
    4. 11.4 Transparencia fiscal internacional
      1. 11.4.1 Especialidades de tributación
        1. 11.4.1.1 Tratados y convenios internacionales
        2. 11.4.1.2 Entidades a las que se aplica el régimen
        3. 11.4.1.3 Clases de rentas a incluir en la base imponible
        4. 11.4.1.4 Rentas que no se imputan en la base imponible
        5. 11.4.1.5 Período impositivo en el que se imputan las rentas
        6. 11.4.1.6 Deducciones de la cuota íntegra
      2. 11.4.2 Especialidades de cumplimentación del modelo 200
        1. 11.4.2.1 Información relativa a la entidad no residente (página 25 del modelo 200)
    5. 11.5 Régimen de fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social
      1. 11.5.1 Especialidades de tributación
        1. 11.5.1.1 Operaciones a las que se aplica el régimen especial
        2. 11.5.1.2 Aplicación del régimen especial
        3. 11.5.1.3 Inaplicación del régimen especial
      2. 11.5.2 Especialidades de cumplimentación del modelo 200
        1. 11.5.2.1 Tipo de operación (página 23 del modelo 200)
        2. 11.5.2.2 Entidad transmitente: NIF y denominación social (página 23 del modelo 200)
        3. 11.5.2.3 Entidad adquirente: NIF y denominación social (página 23 del modelo 200)
        4. 11.5.2.4 Fecha de los acuerdos sociales (página 23 del modelo 200)
        5. 11.5.2.5 Valor de las acciones entregadas/recibidas (página 23 del modelo 200)
        6. 11.5.2.6 Importe de las rentas no integradas en la base imponible del declarante (página 23 del modelo 200)
    6. 11.6 Régimen fiscal especial SOCIMI
      1. 11.6.1 Especialidades de tributación
      2. 11.6.2 Especialidades de cumplimentación del modelo 200
    7. 11.7 Régimen especial de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de las uniones temporales de empresas
      1. 11.7.1 Especialidades de tributación
        1. 11.7.1.1 Ámbito de aplicación
        2. 11.7.1.2 Tributación de las agrupaciones de interés económico españolas y uniones temporales de empresas
        3. 11.7.1.3 Tributación de las agrupaciones europeas de interés económico
        4. 11.7.1.4 Criterios de imputación
      2. 11.7.2 Especialidades de cumplimentación del modelo 200
        1. 11.7.2.1 Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios (página 24)
        2. 11.7.2.2 Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (modelo de información página 24)
        3. 11.7.2.3 Gastos financieros netos no deducidos por la entidad (modelo de información página 24)
        4. 11.7.2.4 Reserva de capitalización no aplicada por la entidad (modelo de información página 24)
        5. 11.7.2.5 Base imponible (modelo de información página 24)
        6. 11.7.2.6 Base imponible minorada o incrementada (modelo de información página 24)
        7. 11.7.2.7 Deducción para evitar la doble imposición (modelo de información página 24)
        8. 11.7.2.8 Base de las bonificaciones (modelo de información página 24)
        9. 11.7.2.9 Base de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (modelo de información página 24)
        10. 11.7.2.10 Retenciones e ingresos a cuenta (modelo de información página 24)
        11. 11.7.2.11 Dividendos y participaciones en beneficios distribuidos con cargo a reservas (modelo de información página 24)
        12. 11.7.2.12 Relación de socios (modelo de información página 24)
        13. 11.7.2.13 Cuadro “Información de detalle de EP o UTE que operen en el extranjero y por participación en fórmula de colaboración análoga a UTE" (página 24)
    8. 11.8 Régimen de tributación conjunta a la Administración del Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra
      1. 11.8.1 Especialidades de tributación
        1. 11.8.1.1 Régimen de tributación conjunta con el País Vasco
        2. 11.8.1.2 Régimen de tributación conjunta con Navarra
        3. 11.8.1.3 Cálculo de las proporciones de tributación a cada una de las Administraciones
      2. 11.8.2 Especialidades de cumplimentación del modelo 200
        1. 11.8.2.1 Cumplimentación de las claves [00050] a [00056]
        2. 11.8.2.2 Cumplimentación de las claves [00420] a [00497]
    9. 11.9 Contribuyentes por el impuesto sobre la renta de no residentes (establecimientos permanentes)
      1. 11.9.1 Especialidades de tributación y de cumplimentación del modelo 200
        1. 11.9.1.1 Definición de establecimiento permanente
        2. 11.9.1.2 Rentas imputables a los establecimientos permanentes
        3. 11.9.1.3 Base imponible
        4. 11.9.1.4 Cuantificación de la deuda tributaria
        5. 11.9.1.5 Período impositivo y devengo
        6. 11.9.1.6 Presentación de la declaración
        7. 11.9.1.7 Otras obligaciones de los establecimientos permanentes
    10. 11.10 Régimen especial de entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español
      1. 11.10.1 Especialidades de tributación
      2. 11.10.2 Especialidades de cumplimentación del modelo 200

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9.3.1 Apartado “Limitación en la deducibilidad de gastos financieros. Art. 16 LIS (excluidos aquellos a que se refiere el art. 15 g), h) y j) LIS)”

   
  1. En este apartado se detallan en las claves [01240] a [01259] los distintos conceptos clasificados en las letras a) a m) que la entidad deberá cumplimentar en su caso, en aplicación de las distintas reglas que sobre la limitación en la deducibilidad de los gastos financieros establece el artículo 16 de la LIS.

    Todos estos conceptos, que en determinados casos conllevan la realización de operaciones aritméticas, se dividen en este apartado en dos bloques: uno, que se corresponde con la aplicación del límite adicional establecido para los gastos financieros derivados de deudas desti­nadas a la adquisición de participaciones en el capital o fondos propios de cualquier tipo de entidades establecido en los artículos 16.5 y/o 83 de la LIS (claves [01240] a [01244]); y otro, que se refiere a la aplicación del límite establecido para los gastos financieros netos regulado en el artículo 16.1 y 2 de la LIS (claves [01245] a [01259]).

    Si los gastos financieros netos deducibles en el período (generados en el propio período y en períodos anteriores aplicados) son inferiores al 30% de [i1+i2+i3+i4+i5], y a 1.000.000 € el importe a consignar en la clave [01249] es el 30% de [a-b-c-d + e] y si son supe­riores a 1.000.000 € el importe a consignar en la clave [01249] es el mayor de 30% de [i1+i2+i3+i4+i5] ó 1.000.000 €.

    El límite de 1.000.000 € se debe prorratear, en su caso, en función de los días del período impositivo respecto del año.

    En cuanto a la clave [01248], si los ingresos financieros del período impositivo derivados de la cesión de capitales propios (clave [01247]) son superiores a los gastos financieros del período impositivo excluidos aquellos a que se refiere el artículo 15 g), h), y j) de la LIS, a los gastos financieros del período impositivo no afectados por el artículo 16.5 y 83 de la LIS, a los gastos financieros del período impositivo derivados de deudas por adquisición de participaciones afectados por los artículos 16.5 y 83 de la LIS y a los gastos financieros netos del período no deducibles por aplicación del límite de los artículos 16.5 y 83 de la LIS (claves [01246], [01245], [01240] y [01243], respectivamente), el importe a consignar en la clave [01248] es cero.

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