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Tax Form 100. Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

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  1. 1. Introducción
  2. 2. Obligación de declarar
  3. 3.General issues
    1. 3.1. Ideas previas
      1. 3.1.1. Contribuyentes por el IRPF
      2. 3.1.2. Rentas exentas del artículo 7 de la Ley
        1. 3.1.2.1. Indemnizaciones exentas por despido o cese del trabajador
        2. 3.1.2.2. Exención de determinados premios literarios, artísticos y científicos
        3. 3.1.2.3.Exención para los rendimientos percibidos por trabajos realizados en el extranjero
      3. 3.1.3. Otras rentas no sometidas al impuesto
      4. 3.1.4. Período impositivo y devengo del impuesto
    2. 3.2. Tributación individual o conjunta
      1. 3.2.1. Unidad familiar
      2. 3.2.2. Opción por la tributación conjunta
      3. 3.2.3. Normas aplicables en la tributación conjunta
    3. 3.3. Declaración por el IRPF
      1. 3.3.1. Forma de presentación de las declaraciones
      2. 3.3.2. Plazo de presentación de las declaraciones
      3. 3.3.3. Lugar de presentación e ingreso
      4. 3.3.4. Desplazados eventuales
      5. 3.3.5. Fraccionamiento del pago
      6. 3.3.6. Pago de la deuda tributaria mediante domiciliación bancaria
      7. 3.3.7. Pago mediante adeudo en cuenta
      8. 3.3.8. Pago en efectivo
      9. 3.3.9. Formas especiales de pago
      10. 3.3.10. Documentación que debe incluirse en el sobre
      11. 3.3.11. Quién debe firmar la declaración
      12. 3.3.12. Etiquetas identificativas
    4. 3.4. Procedimiento de suspensión del ingreso de la deuda tributaria
      1. 3.4.1. Suspensión provisional del ingreso
      2. 3.4.2. Solicitud de suspensión del ingreso
    5. 3.5. Normativa
      1. 3.5.1. Normativa estatal
      2. 3.5.2. Otras normas citadas
      3. 3.5.3. Normativa autonómica
    6. 3.6. Servicios de ayuda
  4. 4. Captura de datos
    1. 4.1. Tipo de captura de datos
    2. 4.2. Cumplimentación de datos desde la declaración individual de cada contribuyente
  5. 5. Datos personales y familiares
    1. 5.1. Datos personales
    2. 5.2. Hijos y otros descendientes
      1. 5.2.1. Hijos integrantes de la unidad familiar que han percibido rentas
      2. 5.2.2. Hijos integrantes de la unidad familiar que no hayan percibido rentas y otros descendientes que dan derecho a la aplicación del mínimo por descendientes
    3. 5.3. Ascendientes mayores de 65 años o discapacitados
      1. 5.3.1. Concepto de rentas anuales a efectos de la aplicación de los mínimos personales y familiares
    4. 5.4. Comunidad Autónoma de residencia habitual
      1. 5.4.1. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma
  6. 6.Incorporation of tax data
    1. 6.1 Incorporación de datos fiscales
    2. 6.2 Claves
  7. 7. Cumplimentación IRPF (I)
    1. 7.1. Datos identificativos
      1. 7.1.1. Datos adicionales de la vivienda habitual
      2. 7.1.2. Asignación tributaria a la Iglesia Católica
      3. 7.1.3. Asignación de cantidades a actividades de interés general consideradas de interés social
      4. 7.1.4. Fecha y firma
    2. 7.2. Rendimientos del trabajo personal
      1. 7.2.1. Rendimientos íntegros
        1. 7.2.1.1. Relaciones laborales de carácter especial
        2. 7.2.1.2. Dietas y gastos de viaje
      2. 7.2.2. Rentas en especie
        1. 7.2.2.1. Exclusiones
        2. 7.2.2.2. Reglas de valoración
      3. 7.2.3. Rentas estimadas y operaciones vinculadas
      4. 7.2.4. Reducciones del rendimiento íntegro
      5. 7.2.5. Rendimiento neto del trabajo: gastos deducibles
      6. 7.2.6. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo
      7. 7.2.7. Imputación temporal
      8. 7.2.8. Cumplimentación
      9. 7.2.9. Datos adicionales
    3. 7.3. Rendimientos de capital mobiliario
      1. 7.3.1. Individualización y atribución de las rentas
      2. 7.3.2. Ingresos íntegros del capital mobiliario
      3. 7.3.3. Rendimientos del capital mobiliario a integrar
        1. 7.3.3.1. Intereses de cuentas y depósitos y de activos financieros en general
        2. 7.3.3.2. Intereses de activos financieros con derecho a bonificación
        3. 7.3.3.3. Dividendos y demás rendimientos derivados de la participación en fondos propios de entidades
        4. 7.3.3.4. Rendimientos derivados de la transmisión o amortización de letras del tesoro
        5. 7.3.3.5. Rendimientos derivados de la transmisión, amortización o reembolso de otros activos financieros
        6. 7.3.3.6. Rendimientos derivados de contratos de seguro de vida o invalidez y de operaciones de capitalización
        7. 7.3.3.7. Rendimientos procedentes de rentas que tengan por causa la imposición de capitales
        8. 7.3.3.8. Rendimientos del capital mobiliario derivados de valores de deuda subordinada o de participaciones preferentes
        9. 7.3.3.9. Rendimientos procedentes de seguros de vida, depósitos y contratos financieros que instrumenten planes de ahorro a largo plazo
        10. 7.3.3.10. Gastos deducibles
        11. 7.3.3.11 Reducción aplicable a rendimientos derivados de determinados contratos de seguro
      4. 7.3.4. Rendimientos de capital mobiliario a integrar en la base imponible general
    4. 7.4. Rendimientos derivados de inmuebles
      1. 7.4.1. Imputación de rentas inmobiliarias. Supuestos en los que procede la imputación
      2. 7.4.2. Individualización
      3. 7.4.3. Renta imputada
      4. 7.4.4. Municipios con valor catastral revisado 2006-2016
        1. 7.4.4.1 Albacete
        2. 7.4.4.2. Alicante
        3. 7.4.4.3. Almería
        4. 7.4.4.4. Asturias
        5. 7.4.4.5. Ávila
        6. 7.4.4.6. Badajoz
        7. 7.4.4.7. Baleares
        8. 7.4.4.8. Barcelona
        9. 7.4.4.9. Burgos
        10. 7.4.4.10. Cáceres
        11. 7.4.4.11. Cádiz
        12. 7.4.4.12. Cantabria
        13. 7.4.4.13. Castellón
        14. 7.4.4.14. Ciudad Real
        15. 7.4.4.15. Córdoba
        16. 7.4.4.16. Coruña, A
        17. 7.4.4.17. Cuenca
        18. 7.4.4.18. Girona
        19. 7.4.4.19. Granada
        20. 7.4.4.20. Guadalajara
        21. 7.4.4.21. Huelva
        22. 7.4.4.22. Huesca
        23. 7.4.4.23. Jaén
        24. 7.4.4.24. León
        25. 7.4.4.25. Lleida
        26. 7.4.4.26. Lugo
        27. 7.4.4.27. Madrid
        28. 7.4.4.28. Málaga
        29. 7.4.4.29. Melilla
        30. 7.4.4.30. Murcia
        31. 7.4.4.31. Ourense
        32. 7.4.4.32. Palencia
        33. 7.4.4.33. Las Palmas
        34. 7.4.4.34. Pontevedra
        35. 7.4.4.35. La Rioja
        36. 7.4.4.36. Salamanca
        37. 7.4.4.37. Santa Cruz de Tenerife
        38. 7.4.4.38. Segovia
        39. 7.4.4.39. Sevilla
        40. 7.4.4.40. Soria
        41. 7.4.4.41. Tarragona
        42. 7.4.4.42. Teruel
        43. 7.4.4.43. Toledo
        44. 7.4.4.44. Valencia
        45. 7.4.4.45. Valladolid
        46. 7.4.4.46. Zamora
        47. 7.4.4.47. Zaragoza
      5. 7.4.5. Derechos de aprovechamiento por turno de bienes inmuebles
      6. 7.4.6. Rendimientos de capital inmobiliario
        1. 7.4.6.1. Concepto e individualización y atribución de rentas
        2. 7.4.6.2. Ingresos íntegros (Capital inmobiliario)
        3. 7.4.6.3. Gastos deducibles
        4. 7.4.6.4. Reducción por arrendamiento de viviendas
        5. 7.4.6.5. Reducción de los rendimientos irregulares
        6. 7.4.6.6. Cumplimentación página 4
    5. 7.5. Rendimientos de actividades económicas
      1. 7.5.1.General issues
        1. 7.5.1.1. Concepto de actividades económicas
        2. 7.5.1.2. Individualización
        3. 7.5.1.3. Imputación temporal
        4. 7.5.1.4. Obligaciones contables y registrales
        5. 7.5.1.5. Empresas de reducida dimensión
        6. 7.5.1.6. Operaciones vinculadas
      2. 7.5.2. Régimen de estimación directa. Modalidad normal y modalidad simplificada
        1. 7.5.2.1. Actividades realizadas y titularidad
        2. 7.5.2.2. Ingresos íntegros
        3. 7.5.2.3. Gastos fiscalmente deducibles
        4. 7.5.2.4. Reducción del 30 por 100
        5. 7.5.2.5. Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con único cliente no vinculado
        6. 7.5.2.6. Reducción para contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 euros
        7. 7.5.2.7. Reducción por inicio de una actividad económica
      3. 7.5.3. Régimen de estimación objetiva (excepto actividades agrícolas, ganaderas y forestales)
        1. 7.5.3.1. Ámbito de aplicación
        2. 7.5.3.2. Clasificación en el I.A.E.
        3. 7.5.3.3. Información relativa a la actividad
        4. 7.5.3.4. Criterio de imputación temporal de cobros y pagos
        5. 7.5.3.5. Módulos
        6. 7.5.3.6. Minoración por incentivos al empleo
        7. 7.5.3.7. Minoración por incentivos a la inversión
        8. 7.5.3.8. Índices correctores
        9. 7.5.3.9. Reducción de carácter general
        10. 7.5.3.10. Reducción para actividades económicas desarrolladas en el término municipal de Lorca
        11. 7.5.3.11. Reducción para contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 euros
        12. 7.5.3.12. Gastos extraordinarios por circunstancias excepcionales
        13. 7.5.3.13. Otras percepciones empresariales
        14. 7.5.3.14. Reducción del 30 por 100
      4. 7.5.4. Actividades agrícolas, ganaderas y forestales en estimación objetiva
        1. 7.5.4.1. Ámbito de aplicación
        2. 7.5.4.2. Clave de actividad
        3. 7.5.4.3. Información relativa a la actividad
        4. 7.5.4.4. Criterio de imputación temporal de cobros y pagos
        5. 7.5.4.5. Ingresos
        6. 7.5.4.6. Amortización del inmovilizado
        7. 7.5.4.7. Índices correctores
        8. 7.5.4.8. Reducción de carácter general
        9. 7.5.4.9. Gastos extraordinarios por circunstancias excepcionales
        10. 7.5.4.10. Reducción Ley 19/1995 (agricultores jóvenes)
        11. 7.5.4.11. Reducción del 30 por 100
        12. 7.5.4.12. Reducción para contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 euros
  8. 8. Cumplimentación IRPF (II)
    1. 8.1. Regímenes especiales
      1. 8.1.1. Régimen especial de atribución de rentas
        1. 8.1.1.1. Entidades en régimen de atribución de rentas
        2. 8.1.1.2. Cálculo de la renta atribuida y pagos a cuenta
        3. 8.1.1.3. Obligaciones de información de las entidades en atribución de rentas
        4. 8.1.1.4. Cumplimentación
      2. 8.1.2. Imputaciones de agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas
        1. 8.1.2.1. Cumplimentación
      3. 8.1.3. Imputaciones de rentas positivas en el régimen de transparencia fiscal internacional
        1. 8.1.3.1. Régimen de transparencia fiscal internacional
        2. 8.1.3.2. Cumplimentación
      4. 8.1.4. Imputaciones de rentas por cesión de derechos de imagen
        1. 8.1.4.1. Régimen de imputación por cesión de derechos de imagen
        2. 8.1.4.2. Cumplimentación
    2. 8.2. Ganancias y pérdidas patrimoniales
      1. 8.2.1. Conceptos generales
        1. 8.2.1.1. Concepto de ganancias y pérdidas patrimoniales
        2. 8.2.1.2. Individualización
        3. 8.2.1.3. Imputación temporal
      2. 8.2.2. Reglas generales de cálculo
        1. 8.2.2.1. Importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales
        2. 8.2.2.2. Régimen transitorio de las ganancias derivadas de elementos no afectos adquiridos antes del 31-12-94
        3. 8.2.2.3. Mejoras
      3. 8.2.3. Reglas especiales de cálculo
        1. 8.2.3.1. Acciones y participaciones admitidas a negociación en mercados oficiales
        2. 8.2.3.2. Acciones y participaciones no admitidas a negociación en mercados oficiales
        3. 8.2.3.3. Acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva
        4. 8.2.3.4. Aportaciones no dinerarias a sociedades
        5. 8.2.3.5. Separación de socios y disolución de sociedades
        6. 8.2.3.6. Escisión, fusión o absorción de sociedades
        7. 8.2.3.7. Traspaso
        8. 8.2.3.8. Indemnizaciones por pérdidas o siniestros
        9. 8.2.3.9. Permuta de bienes o derechos
        10. 8.2.3.10. Extinción de rentas vitalicias o temporales
        11. 8.2.3.11. Transmisión de elementos patrimoniales a cambio de una renta temporal o vitalicia
        12. 8.2.3.12. Transmisión o extinción de derechos reales de goce o disfrute sobre bienes inmuebles
        13. 8.2.3.13. Incorporación de bienes o derechos que no deriven de una transmisión
        14. 8.2.3.14. Operaciones en el mercado de futuros y opciones
        15. 8.2.3.15. Ganancias patrimoniales no justificadas
      4. 8.2.4. Transmisión de elementos patrimoniales afectos
        1. 8.2.4.1. Reglas generales
        2. 8.2.4.2. Regla especial para la actividad de autotaxi en estimación objetiva
        3. 8.2.4.3. Regla especial: transmisión elementos patrimoniales que hayan gozado libertad de amortización
      5. 8.2.5. Instituciones de inversión colectiva
        1. 8.2.5.1. Instituciones de inversión colectiva
        2. 8.2.5.2. Instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales
      6. 8.2.6. Cumplimentación
        1. 8.2.6.1. Apartado G1: ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales
        2. 8.2.6.2. Apartado G2: ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro
        3. 8.2.6.3. Apartado G3: imputación a 2016 de ganancias patrimoniales acogidas a diferimiento por reinversión (a integrar en la base imponible general)
        4. 8.2.6.4. Apartado G4: ganancias patrimoniales por cambio de residencia fuera de territorio español
        5. 8.2.6.5. Apartado G5: exención por reinversión: transmisión de la vivienda habitual
        6. 8.2.6.6. Apartado G6: exención por reinversión en rentas vitalicias (mayores de 65 años)
        7. 8.2.6.7. Apartado G7: opción por el régimen especial de fusiones, escisiones y canje de valores de entidades no residentes en España
    3. 8.3. Base imponible general y base imponible del ahorro
      1. 8.3.1. Base imponible general
      2. 8.3.2. Compensaciones de partidas negativas en la base imponible general
      3. 8.3.3. Base imponible del ahorro
      4. 8.3.4. Compensaciones de partidas negativas en la base imponible del ahorro
      5. 8.3.5. Reglas de compensación en tributación conjunta
    4. 8.4. Base liquidable general y base liquidable del ahorro
      1. 8.4.1. Reducción por tributación conjunta
      2. 8.4.2. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social. Régimen general
        1. 8.4.2.1. Planes de pensiones
        2. 8.4.2.2. Mutualidades de previsión social
        3. 8.4.2.3. Planes de previsión asegurados
        4. 8.4.2.4. Planes de previsión social empresarial
        5. 8.4.2.5. Seguros de dependencia
        6. 8.4.2.6. Aportaciones anuales máximas y límite de reducción
      3. 8.4.3. Reducción adicional por aportaciones a sistemas de previsión social del cónyuge
      4. 8.4.4. Aportaciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad
      5. 8.4.5. Régimen especial de aportaciones a la mutualidad de previsión social de deportistas profesionales
      6. 8.4.6. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas discapacitadas
      7. 8.4.7. Pensiones compensatorias al cónyuge y anualidades por alimentos
      8. 8.4.8. Determinación de la base liquidable general
      9. 8.4.9. Determinación de la base liquidable del ahorro
    5. 8.5. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares. Mínimo personal y familiar
      1. 8.5.1. Mínimo personal y familiar
      2. 8.5.2. Mínimo del contribuyente
      3. 8.5.3. Mínimo por descendiente
        1. 8.5.3.1. Tutela y acogimiento de menores
      4. 8.5.4. Mínimo por ascendiente
      5. 8.5.5. Mínimo por discapacidad
    6. 8.6. Cuota íntegra
      1. 8.6.1. Gravamen de la base liquidable general
        1. 8.6.1.1. Cuota íntegra estatal
        2. 8.6.1.2. Cuota íntegra autonómica
      2. 8.6.2. Rentas exentas excepto para determinar el tipo de gravamen
      3. 8.6.3. Anualidades por alimentos a favor de los hijos
      4. 8.6.4. Gravamen de la base liquidable del ahorro
    7. 8.7. Deducciones generales de la cuota íntegra
      1. 8.7.1. Deducción por inversión en vivienda habitual
      2. 8.7.2. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
      3. 8.7.3. Deducción por alquiler de la vivienda habitual
      4. 8.7.4. Por obras de mejora en vivienda. Cantidades pendientes de deducción que se aplican en este ejercicio
      5. 8.7.5. Deducciones por donativos y otras aportaciones
      6. 8.7.6. Otras deducciones generales de la cuota íntegra
        1. 8.7.6.1. Deducciones por inversiones y gastos de interés cultural
        2. 8.7.6.2. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
      7. 8.7.7. Deducciones en actividades económicas
      8. 8.7.8. Deducción por rendimientos derivados de la producción de bienes corporales en Canarias
      9. 8.7.9. Deducción por dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias
    8. 8.8. Deducciones autonómicas de la cuota
    9. 8.9. Cuota líquida y cuota resultante de la autoliquidación
      1. 8.9.1. Cuota líquida
      2. 8.9.2. Incremento de la cuota líquida por pérdida del derecho a determinadas deducciones de ejercicios anteriores
      3. 8.9.3. Deducción por doble imposición internacional
      4. 8.9.4. Retenciones y demás pagos a cuenta
      5. 8.9.5.Deduction for maternity
        1. 8.9.5.1. Cumplimentación
        2. 8.9.5.2. Requisitos y condiciones de aplicación
      6. 8.9.6. Deducciones familiares
      7. 8.9.7. Deducción por descendientes con discapacidad a cargo
        1. 8.9.7.1. Cumplimentación
      8. 8.9.8. Deducción por ascendientes con discapacidad a cargo
        1. 8.9.8.1. Cumplimentación
      9. 8.9.9. Deducción por familia numerosa
        1. 8.9.9.1. Cumplimentación
      10. 8.9.10. Deducción por ascendiente, separado legalmente o sin vínculo matrimonial
        1. 8.9.10.1. Cumplimentación
    10. 8.10. Cuota diferencial y resultado de la declaración
    11. 8.11. Importe del IRPF 2016 que corresponde a la comunidad autónoma de residencia
    12. 8.12. Regularización de declaraciones anteriores
      1. 8.12.1. Declaración complementaria: errores u omisiones en perjuicio de la Hacienda Pública
        1. 8.12.1.1. Ideas generales
        2. 8.12.1.2. Forma de realizar la declaración complementarias del 2016
      2. 8.12.2. Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente
    13. 8.13. Procedimiento de suspensión del ingreso de la deuda tributaria
  9. 9. CUMPLIMENTACIÓN IRPF. ANEXO A1 - A2 - A3. DEDUCIONES GENERALES DE LA CUOTA
    1. 9.1. Deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio)
      1. 9.1.1. Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual
        1. 9.1.1.1. Comunidad Autónoma de Cataluña
        2. 9.1.1.2. Concepto de vivienda habitual
        3. 9.1.1.3. Concepto de rehabilitación de vivienda
      2. 9.1.2. Construcción o ampliación de vivienda habitual
      3. 9.1.3. Cumplimentación
      4. 9.1.4. Obras de instalación o adecuación de la vivienda habitual de discapacitado
      5. 9.1.5. Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por personas con discapacidad
    2. 9.2. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
    3. 9.3. Deducción por alquiler de la vivienda habitual (aplicable solo para contratos de arrendamiento celebrados con anterioridad a 1 de enero de 2015, si la base imponible es inferior a 24.107,20 euros anuales)
    4. 9.4. Deducciones por donativos y otras aportaciones
      1. 9.4.1. Aportaciones a actividades prioritarias de mecenazgo con límite del 15 por 100 de la base liquidable
      2. 9.4.2. Donativos con límite del 10 por 100 de la base liquidable
      3. 9.4.3. Cuotas de afiliación y aportación a partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones electorales
    5. 9.5. Deducciones por inversiones y gastos de interés cultural
    6. 9.6. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
    7. 9.7. Deducción por obras de mejora en vivienda. Cantidades pendientes de deducción
    8. 9.8. Régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias
      1. 9.8.1. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias
      2. 9.8.2. Cumplimentación
        1. 9.8.2.1. Dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias
        2. 9.8.2.2. Inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la reserva para inversiones en Canarias, efectuadas en 2016
    9. 9.9. Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial
      1. 9.9.1. Condiciones y requisitos generales de aplicación
      2. 9.9.2. Régimen general
        1. 9.9.2.1. Saldos pendientes de ejercicios anteriores
        2. 9.9.2.2. Deducciones del ejercicio 2016
      3. 9.9.3. Deducción por inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectas a actividades económicas
      4. 9.9.4. Régimen especial para inversiones en Canarias
        1. 9.9.4.1. Saldos pendientes de ejercicios anteriores
        2. 9.9.4.2. Deducciones del ejercicio 2016
        3. 9.9.4.3. Adquisiciones de activos fijos (deducción del 25 por 100)
  10. 10. CUMPLIMENTACIÓN IRPF. ANEXO B1 - B2 - B3 - B4 - B5. DEDUCCIONES AUTONÓMICAS
    1. 10.1. Andalucía
      1. 10.1.1. Para los beneficiarios de las ayudas familiares
      2. 10.1.2. Para los beneficiarios de las ayudas a viviendas protegidas
      3. 10.1.3. Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes
      4. 10.1.4. Por cantidades invertidas en el alquiler de vivienda habitual
      5. 10.1.5. Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades mercantiles
      6. 10.1.6. Por adopción de hijos en el ámbito internacional
      7. 10.1.7. Para contribuyentes con discapacidad
      8. 10.1.8. Para padre o madre de familia monoparental y, en su caso, con ascendientes mayores de 75 años
      9. 10.1.9. Por asistencia a personas con discapacidad
      10. 10.1.10. Por ayuda doméstica
      11. 10.1.11. Para trabajadores por gastos de defensa jurídica de la relación laboral
      12. 10.1.12. Por obras en vivienda (cantidades satisfechas en el ejercicio 2012 pendientes de deducción en los 4 años siguientes por exceder en 2012 de la base anual máxima de deducción)
      13. 10.1.13. Para contribuyentes con cónyuges o parejas de hecho con discapacidad
    2. 10.2. Aragón
      1. 10.2.1. Por el nacimiento o adopción del tercer hijo o sucesivos
      2. 10.2.2. Por nacimiento o adopción de un hijo en atención al grado de discapacidad
      3. 10.2.3. Por adopción internacional de niños
      4. 10.2.4. Por el cuidado de personas dependientes
      5. 10.2.5. Por donaciones con finalidad ecológica y en investigación y desarrollo científico y técnico
      6. 10.2.6. Por adquisición de vivienda habitual por víctimas del terrorismo
      7. 10.2.7. Por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil
      8. 10.2.8. Por inversión en adquisición de acciones o participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
      9. 10.2.9. Por adquisición o rehabilitación de vivienda en núcleos rurales o análogos
      10. 10.2.10. Por adquisición de libros de texto y material escolar
      11. 10.2.11. Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago
      12. 10.2.12. Por arrendamiento de vivienda social (deducción del arrendador)
      13. 10.2.13. Para mayores de 70 años
      14. 10.2.14. Por inversión en entidades de la economía social.
      15. 10.2.15. Por nacimiento o adopción del primer y/o segundo hijo en poblaciones de menos de 10.000 habitantes
      16. 10.2.16. Por gastos de guardería en hijos menores de 3 años.
    3. 10.3. Principado de Asturias
      1. 10.3.1. Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años
      2. 10.3.2. Por adquisición o adecuación de la vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad
      3. 10.3.3. Por adquisición o adecuación de vivienda habitual para contribuyentes con los que convivan sus cónyuges, ascendientes o descendientes con discapacidad
      4. 10.3.4. Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida
      5. 10.3.5. Por arrendamiento de vivienda habitual
      6. 10.3.6. Por donación de fincas rústicas a favor del Principado de Asturias
      7. 10.3.7. Por adopción internacional de menores
      8. 10.3.8. Por partos múltiples o por dos o más adopciones constituidas en la misma fecha
      9. 10.3.9. Para familias numerosas
      10. 10.3.10. Para familias monoparentales
      11. 10.3.11. Por acogimiento familiar de menores
      12. 10.3.12. Por certificación de la gestión forestal sostenible
      13. 10.3.13. Por gastos de descendientes en centros de 0 a 3 años
      14. 10.3.14. Por adquisición de libros de texto y material escolar
    4. 10.4. Illes Balears
      1. 10.4.1. Por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad de la vivienda habitual
      2. 10.4.2. Por gastos de adquisición de libros de texto
      3. 10.4.3. Por gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros
      4. 10.4.4. Por donaciones a determinadas entidades destinadas a la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación
      5. 10.4.5. Por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración empresarial
      6. 10.4.6. Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
      7. 10.4.7. Por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo
      8. 10.4.8. Por donaciones a determinadas entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana
      9. 10.4.9 Para declarantes con discapacidad física, psíquica o sensorial o con descendientes con esta condición
      10. 10.4.10. Por arrendamiento de vivienda habitual a favor de determinados colectivos.
    5. 10.5. Canarias
      1. 10.5.1. Por donaciones con finalidad ecológica
      2. 10.5.2. Por donaciones para la rehabilitación y conservación del patrimonio histórico de Canarias
      3. 10.5.3. Por cantidades destinadas por sus titulares a la restauración, rehabilitación o reparación de bienes inmuebles declarados de interés cultural
      4. 10.5.4. Por gastos de estudios
      5. 10.5.5. Por trasladar la residencia habitual a otra isla del archipiélago para realizar una actividad por cuenta ajena o una actividad económica
      6. 10.5.6. Por donaciones en metálico a descendientes o adoptados menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual
      7. 10.5.7. Por nacimiento o adopción de hijos
      8. 10.5.8. Por contribuyentes con discapacidad y mayores de 65 años
      9. 10.5.9. Por gastos de guardería
      10. 10.5.10.Por familia numerosa
      11. 10.5.11. Por inversión en vivienda habitual
      12. 10.5.12. Por obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad
      13. 10.5.13. Por alquiler de vivienda habitual
      14. 10.5.14. Por contribuyentes desempleados
    6. 10.6. Cantabria
      1. 10.6.1. Por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes, mayores y con discapacidad
      2. 10.6.2. Por cuidado de familiares
      3. 10.6.3. Por obras de mejora, importe generado en 2013 y/o 2014 pendientes de aplicación
      4. 10.6.4. Por obras de mejora en viviendas
      5. 10.6.5. Por donativos a fundaciones o al fondo Cantabria coopera
      6. 10.6.6. Por acogimiento familiar de menores
      7. 10.6.7. Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
      8. 10.6.8. Por gastos de enfermedad
    7. 10.7. Castilla la Mancha
      1. 10.7.1. Por nacimiento o adopción de hijos
      2. 10.7.2. Por discapacidad del contribuyente
      3. 10.7.3. Por discapacidad de ascendientes o descendientes
      4. 10.7.4. Por contribuyentes mayores de 75 años
      5. 10.7.5. Por cuidado de ascendientes mayores de 75 años
      6. 10.7.6. Por cantidades donadas para la cooperación internacional al desarrollo y a las entidades para la lucha contra la pobreza, la exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad
      7. 10.7.7. Por familia numerosa
      8. 10.7.8. Por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial
      9. 10.7.9. Por gastos en la adquisición de libros de texto y en la enseñanza de idiomas
      10. 10.7.10. Por acogimiento familiar no remunerado de menores
      11. 10.7.11. Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o con discapacidad
      12. 10.7.12. Por arrendamiento de vivienda habitual para contribuyentes menores de 36 años
    8. 10.8. Castilla y León
      1. 10.8.1. Para contribuyentes afectados por discapacidad
      2. 10.8.2. Por la adquisición de viviendas por jóvenes en núcleos rurales
        1. 10.8.2.1. Poblaciones que exceden de 10000 habitantes, o que teniendo más de 3000 habitantes distan menos de 30 km de la capital de provincia
      3. 10.8.3. Por cantidades donadas a fundaciones de Castilla y León y para la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural
      4. 10.8.4. Por cantidades donadas para el fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación
      5. 10.8.5. Por cantidades invertidas en la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural
      6. 10.8.6. Por alquiler de vivienda habitual para contribuyentes menores de 36 años
      7. 10.8.7. Por inversión en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad en vivienda habitual
      8. 10.8.8. Por adquisición de vivienda de nueva construcción para residencia habitual
      9. 10.8.9. Deducción para el fomento de emprendimiento
      10. 10.8.10. Para el fomento del autoempleo de las mujeres y los jóvenes (importe generado en 2013 pendiente de aplicación)
      11. 10.8.11. Deducciones. Importe generado en 2013, 2014 y 2015 pendiente de aplicación
      12. 10.8.12. Por familia numerosa
      13. 10.8.13. Por nacimiento o adopción de hijos
      14. 10.8.14. Por partos múltiples o adopciones simultáneas
      15. 10.8.15. Por partos múltiples o adopciones simultáneas producidos en el año 2014 y/o 2015
      16. 10.8.16. Por cuidado de hijos menores
      17. 10.8.17. Por paternidad
      18. 10.8.18. Por gastos de adopción
      19. 10.8.19. Por cuotas a la Seguridad Social de empleados del hogar
    9. 10.9. Cataluña
      1. 10.9.1. Por nacimiento o adopción de un hijo
      2. 10.9.2. Por donaciones a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana
      3. 10.9.3. Por donativos a entidades que fomenten la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos
      4. 10.9.4. Por alquiler de la vivienda habitual
      5. 10.9.5. Por el pago de intereses de préstamos para los estudios de máster y de doctorado
      6. 10.9.6. Para los contribuyentes que queden viudos
      7. 10.9.7. Por rehabilitación de la vivienda habitual
      8. 10.9.8. Por donaciones a determinadas entidades en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio
      9. 10.9.9. Por inversión por un ángel inversor por la adquisición de acciones o participaciones sociales de entidades nueva o de creación reciente
      10. 10.9.10. Por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil
    10. 10.10. Extremadura
      1. 10.10.1. Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para jóvenes y para víctimas del terrorismo
      2. 10.10.2. Por trabajo dependiente
      3. 10.10.3. Por cuidado de familiares con discapacidad
      4. 10.10.4. Por acogimiento de menores
      5. 10.10.5. Por partos múltiples
      6. 10.10.6. Por compra de material escolar
      7. 10.10.7. Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución o ampliación de capital en sociedades mercantiles
      8. 10.10.8. Por gastos de guardería para hijos menores de 4 años
      9. 10.10.9. Para contribuyentes viudos
      10. 10.10.10. Por arrendamiento de vivienda habitual para contribuyentes menores de 36 años
      11. 10.10.11. Por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural
    11. 10.11. Galicia
      1. 10.11.1. Por nacimiento o adopción de hijos
      2. 10.11.2. Por familia numerosa
      3. 10.11.3.Por cuidado de hijos menores
      4. 10.11.4. Por contribuyentes con discapacidad de edad igual o superior a 65 años, que precisen ayuda de terceras personas
      5. 10.11.5. Por gastos dirigidos al uso de nuevas tecnologías en los hogares gallegos
      6. 10.11.6. Por alquiler de la vivienda habitual
      7. 10.11.7. Por acogimiento familiar de menores
      8. 10.11.8. Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación
      9. 10.11.9. Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación y su financiación
      10. 10.11.10. Por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bolsista
      11. 10.11.11. Por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico o innovación tecnológica
      12. 10.11.12. Por inversión en instalaciones de climatización y agua caliente en la vivienda habitual, que empleen energías renovables
    12. 10.12. Comunidad de Madrid
      1. 10.12.1. Por nacimiento o adopción de hijos
      2. 10.12.2. Por adopción internacional de niños
      3. 10.12.3. Por acogimiento familiar de menores
      4. 10.12.4. Por acogimiento no remunerado de personas mayores de 65 años y/o con discapacidad
      5. 10.12.5. Por arrendamiento de vivienda habitual por menores de 35 años
      6. 10.12.6. Por gastos educativos
      7. 10.12.7. Para familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos
      8. 10.12.8. Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
      9. 10.12.9. Para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de treinta y cinco años
      10. 10.12.10. Por inversiones realizadas en entidades cotizadas en el mercado alternativo bursátil
    13. 10.13. Región de Murcia
      1. 10.13.1. Por inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 35 años (incluido el régimen transitorio)
      2. 10.13.2. Por donativos
      3. 10.13.3. Por gastos de guardería para hijos menores de 3 años
      4. 10.13.4. Por inversión en instalaciones de recursos energéticos renovables
      5. 10.13.5. Por inversión en dispositivos domésticos de ahorro de agua
      6. 10.13.6. Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
      7. 10.13.7. Por inversiones realizadas en entidades cotizadas en el mercado alternativo bursátil
      8. 10.13.8. Por gastos de material escolar
    14. 10.14. La Rioja
      1. 10.14.1. Por el nacimiento y adopción del segundo o ulterior hijo
      2. 10.14.2. Por las cantidades invertidas en la rehabilitación de vivienda habitual
      3. 10.14.3. Por cantidades invertidas en la adquisición o construcción de vivienda habitual para jóvenes
      4. 10.14.4. Por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en medio rural
      5. 10.14.5. Por inversión en rehabilitación de la vivienda habitual por personas con discapacidad
      6. 10.14.6. Por fomento del autoempleo
    15. 10.15. Comunitat Valenciana
      1. 10.15.1. Por nacimiento, adopción o acogimiento familiar
      2. 10.15.2. Por nacimiento o adopción múltiples
      3. 10.15.3. Por nacimiento o adopción de hijos con discapacidad
      4. 10.15.4. Por familia numerosa
      5. 10.15.5. Por las cantidades destinadas a la custodia no ocasional en guarderías y centros de primer ciclo de educación infantil de hijos o acogidos permanentes menores de tres años
      6. 10.15.6. Por conciliación del trabajo con la vida familiar
      7. 10.15.7. Para contribuyentes con un grado de discapacidad igual o superior al 33 por ciento, de edad igual o superior a 65 años
      8. 10.15.8. Por ascendientes mayores de 75 o mayores de 65 que sean personas con discapacidad
      9. 10.15.9. Por la realización por uno de los cónyuges de la unidad familiar de labores no remuneradas en el hogar
      10. 10.15.10. Por primera adquisición de su vivienda habitual por contribuyentes de edad igual o inferior a 35 años
      11. 10.15.11. Por adquisición de vivienda habitual por personas con discapacidad
      12. 10.15.12. Por cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual procedentes de ayudas públicas
      13. 10.15.13. Por arrendamiento de la vivienda habitual
      14. 10.15.14. Por arrendamiento de una vivienda por actividades en distinto municipio
      15. 10.15.15. Por cantidades destinadas a inversiones para el aprovechamiento de fuentes de energía renovables en la vivienda habitual
      16. 10.15.16. Por donaciones con finalidad ecológica
      17. 10.15.17. Por donaciones de bienes integrantes del patrimonio cultural valenciano
      18. 10.15.18. Por cantidades donadas para la conservación reparación o restauración de bienes integrantes del patrimonio cultural valenciano
      19. 10.15.19. Por cantidades destinadas por sus titulares a la conservación, reparación y restauración bienes integrantes del patrimonio cultural valenciano
      20. 10.15.20. Por donaciones destinadas al fomento de la lengua valenciana
      21. 10.15.21. Por contribuyentes con dos o más descendientes
      22. 10.15.22. Por cantidades procedentes de ayudas públicas concedidas por la Generalitat en el marco de lo dispuesto en la Ley 6/2009 de 30 de junio, de la Generalitat de protección a la maternidad
      23. 10.15.23. Por adquisición de material escolar
      24. 10.15.24. Por obras de conservación y mejora en la vivienda habitual
      25. 10.15.25. Por donaciones de importes dinerarios relativos a otros fines culturales

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8.2.6.1.1. Premios obtenidos por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias sin fines publicitarios

Items
  • Se incluyen en este apartado los premios que hayan sido obtenidos como consecuencia de la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.

    No se computarán las pérdidas obtenidas en el período impositivo que excedan de las ganancias obtenidas en el juego en el mismo período. Dicho cómputo se deberá establecer a nivel global, en cuanto a las obtenidas por el contribuyente a lo largo de un mismo período impositivo y en relación estricta con los importes ganados o perdidos en las apuestas o juegos.

    Solo se computarán las pérdidas obtenidas por el juego, cuando se arriesguen cantidades de dinero u objetos económicamente evaluables en cualquier forma sobre resultados futuros e inciertos dependientes en alguna medida del azar, y que permitan su transferencia entre los participantes, con independencia de que predomine en ellos el grado de destreza de los jugadores o sea exclusiva o fundamentalmente de suerte, envite o azar. Los premios podrán ser en metálico o especie dependiendo de la modalidad de juego.

    A efectos fiscales, y de acuerdo con lo definido anteriormente, las modalidades de juego en los que no se realice ningún desembolso económico, como programas o concursos desarrollados en medios de comunicación, o combinaciones aleatorias con fines publicitarios cuya contraprestación sea la adquisición de algún producto sin coste adicional alguno, no podrán computarse pérdidas en ningún caso.

    A estos efectos en ningún caso se computarán las pérdidas derivadas de la participación en determinados juegos (Loterías y Apuestas del Estado, Comunidades Autónomas, Sorteos de la ONCE, Cruz Roja)

    Asimismo, se indicará en este apartado las retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre los premios obtenidos, cantidades que el programa traslada a la casilla545 de la página 16 de la declaración.

    Importante: La normativa del impuesto establece que están sujetos al impuesto a partir de la cantidad de 2.500 euros, mediante un gravamen especial, determinados premios (Loterías y Apuestas del Estado, Comunidades Autónomas, premios de la ONCE, Cruz Roja, etc.) excluyendo cualquier gravamen adicional por el IRPF, por lo que estos premios no deberán consignarse en la declaración.

    PREMIOS EN METÁLICO

    A través de ventana de captura de datos se consignará la retención practicada y el importe íntegro del premio obtenido, sin descontar la citada retención. La persona que conceda el premio está obligada a emitir certificación en donde figuren estos conceptos. El programa acepta hasta dos premios diferenciados.

    PREMIOS EN ESPECIE

    A través de una ventana de captura de datos se hará constar la valoración del premio (valor de mercado) y, separadamente, el ingreso a cuenta efectuado (cuyo importe el programa traslada a la casilla 545 de la página 16 de la declaración); conceptos que han de figurar en la certificación que está obligada a facilitar la persona que otorgue los premios. El programa acepta hasta dos premios diferenciados.

    Ingreso a cuenta repercutido

    Con carácter general, el "Ingreso íntegro" será la suma de la "Valoración" y el "Ingreso a cuenta", salvo que el importe de este último haya sido repercutido al perceptor.

    En ese caso se consignará en esta casilla el importe del ingreso a cuenta repercutido, con el fin de que el programa no lo acumule a la valoración para determinar los ingresos íntegros.