Si una factura Emitida o Recibida lleva retención del IRPF, ¿cómo afecta el importe de la retención al campo "Total Factura"?

La retención del IRPF afecta al importe del pago o cobro, pero no afecta al “Total Factura”. Así en una factura expedida, el importe de la columna "Total factura" coincidirá con la suma de las columnas correspondientes a "Base imponible" más la “Cuota IVA Repercutido” y “Cuota Recargo de Equivalencia”. En los supuestos de contraprestación de una actividad profesional previstos en el artículo 95 del Reglamento del IRPF, también se practicará la retención sobre los ingresos íntegros satisfechos conforme a lo establecido en dicho artículo, que se reflejará en las columnas "Tipo Retención del IRPF" e "Importe Retenido del IRPF".

Por ejemplo, si se expide una factura por 200 € de base imponible con un IVA al 21 % y retención del IRPF al 15 % ¿cuál será el “Total Factura”?

Fecha expedición

Identificación de la factura - Número

Total Factura

Base Imponible

Tipo de IVA

Cuota IVA Repercutida

Tipo Retención del IRPF

Importe Retenido IRPF

25/04/20XX

10

242

200

21

42

15

30

Luego el “Total Factura” será 242 €, aunque el destinatario de la factura tenga que ingresar a la Agencia Tributaria 30 € en concepto de retenciones del IRPF a nombre del expedidor de la factura y tenga que pagarle 212 €.