¿Cómo han de consignarse los datos adicionales (reducciones aplicables, gastos deducibles, pensiones compensatorias y anualidades por alimentos) en el caso de retribuciones que deban declararse en el campo PERCEPCIONES DERIVADAS DE INCAPACIDAD LABORAL, de la Clave A ó de la Clave B, subclave 01?

En estos casos, en los campos correspondientes al apartado de “DATOS ADICIONALES” se consignarán los importes totales anuales considerados por la entidad pagadora a efectos de calcular el tipo de retención.

Ejemplo:

Empleado por cuenta ajena con los siguientes datos a 31/12/2018:

Personales: nacido el 1975, con contrato indefinido, casado y con un hijo a cargo menor de tres años y con derecho a la deducción por movilidad geográfica iniciada en el 2018.

Económicos: Percepciones dinerarias: 21.000€ (reducciones por irregularidad, 2.000); percepciones en especie, (no derivadas de incapacidad laboral), 1.000 euros. Un porcentaje de retención del 2,39% (21.000 x 0,0239 = 501,90 €, y 1.000 x 0,0239 = 23,90) y unos gastos deducibles de 1.250 euros.

Además, por estar de baja por enfermedad (ILT), tuvo unas percepciones de 1.300€ (satisfechas por el empleador) y unos gastos deducibles de 100€. De ellas, 1.050€ le han sido satisfechas en forma dineraria, con unas retenciones de 25,10 € (1.050 x 0,0239), y el resto (250 €) en forma de retribución en especie derivada de dicha incapacidad, siendo el correspondiente ingreso a cuenta de 5,97 € (250 x 0,0239), ingreso a cuenta que le ha sido íntegramente repercutido.

además debe abonar por pensiones compensatorias a su exconyuge 2.300 eurosanuales.

Todos estos datos se reflejarán en el modelo 190, por parte del empleador, en un mismo registro de perceptor, Clave A, cumplimentando los siguientes campos:

Percepciones dinerarias No derivadas de incapacidad laboral

Percepciones íntegras

Retenciones practicadas

21.000

501,90

Percepciones en especie No derivadas de incapacidad laboral

Valoración

Ingresos a cuenta efectuados

Ingresos a cuenta repercutidos

1.000

23,90

Percepciones dinerarias derivadas de incapacidad laboral

Percepción integra

Retenciones practicadas 

Ingresos a cuenta repercutidos

1.050

25,10

Percepciones en especie derivadas de la incapacidad  laboral

Valoración

Ingresos a cuenta efectuados 

Ingresos a cuenta repercutidos

250

5,97

5,97

Datos Adicionales:

Año Nacimiento

Situación Familiar

Contrato Relación

Movilidad Geográfica

Reducciones

Gastos deducibles

Pensión compensatoria

Desdendientes

<3 años

Por entero

<3años

Cómputo 3 primeros hijos

1975

3

1

1

2.000

1.350

2.300

1

1

1