4.1.1 Esquema de liquidación

   
  1. RESULTADO CONTABLE

    (+/-) Ajustes extracontables:

    Diferencias permanentes

    Diferencias temporarias (por la diferente valoración contable y fiscal de un activo, pasivo o instrumento de patrimonio propio, si tienen incidencia en la carga fiscal futura)

    = BASE IMPONIBLE PREVIA

    (- o +) Reducciones en BI previa

    (-) Compensación base imponible negativa de ejercicios anteriores

    = BASE IMPONIBLE

    (X) Tipo de gravamen              

    = CUOTA ÍNTEGRA

    (-) Deducciones por doble imposición

    (-) Bonificaciones

    = CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA

    (-) Deducciones por inversiones y por creación de empleo

    = CUOTA LÍQUIDA POSITIVA

    (-) Retenciones e ingresos a cuenta

    = CUOTA DEL EJERCICIO A INGRESAR O A DEVOLVER

    (-) Pagos fraccionados

    = CUOTA DIFERENCIAL

    (+) Incremento por pérdida de beneficios fiscales de ejercicios anteriores

    (+) Intereses de demora

    (+) Abono de deducciones por insuficiencia de cuota

    = LÍQUIDO A INGRESAR O A DEVOLVER