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Manual práctico de Sociedades 2020.

Capítulo 6. Liquidación del Impuesto sobre Sociedades: Determinación de la deuda tributaria

Mediante la cumplimentación de las páginas 14 y 14 bis del modelo 200 el contribuyente determina la cuota del impuesto a ingresar o a devolver. Se trata de unas páginas resumen en las que se recogen los resultados de otras páginas del modelo de declaración y de las cuales se extraen, asimismo, determinadas partidas para cumplimentar el documento de ingreso o devolución.

En relación con la determinación de la cuota del Impuesto sobre Sociedades de los contribuyentes que apliquen alguno de los regímenes fiscales especiales regulados en el Título VII de la LIS, las explicaciones contenidas en este capítulo deben complementarse con lo expuesto al respecto en el Capítulo 9 «Regímenes tributarios especiales (I)» y en el Capítulo 10 «Regímenes tributarios especiales (II)» de este Manual práctico.

Asimismo, los contribuyentes que apliquen el régimen especial de las cooperativas o el régimen fiscal de Canarias, para determinar la cuota del impuesto deberán tener en cuenta las especialidades expuestas en el Capítulo 11 «Régimen fiscal de las cooperativas» y en el Capítulo 12 «Régimen fiscal de Canarias» de este Manual práctico.

  1. Cuota íntegra (casilla 00562)
  2. Cuota íntegra ajustada positiva (casilla 00582)
  3. Cuota líquida positiva (casilla 00592)
  4. Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver (casilla 00599)
  5. Cuota diferencial (casillas 00611 y 00612)
  6. Líquido a ingresar o a devolver (casillas 00621 y 00622)
  7. Abono y compensación por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria (casillas 00150 y 00506)